Ons land kent een groot aantal regelingen die bedoeld zijn om het ondernemerschap te stimuleren. Dat is gunstig voor u als starter. Maar ook als u al langer bezig bent, is het goed om op de hoogte te blijven van wat er aan regelingen en subsidies geldt. Sommige subsidies zijn tijdelijk, sommige zijn ook regionaal of zelfs plaatselijk. Het loont beslist de moeite om uit te zoeken wat voor u de interessante subsidies en aftrekmogelijkheden zijn. De meest bekende zetten we hier op een rijtje.

Zelfstandigenaftrek
Een typisch voorbeeld van een maatregel die er voor moet zorgen dat het ondernemerschap aantrekkelijker wordt. Zelfstandigen kunnen een gedeelte aftrekken van het bedrag dat ze voor de belasting moeten opgeven. Voor de zelfstandigenaftrek 2009 moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

• U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen).
• U bent op 1 januari 2009 nog geen 65 jaar.
• U voldoet aan het urencriterium.

Het bedrag van de aftrek hangt af van de hoogte van uw winst uit onderneming. Hoe hoger de winst, hoe lager de zelfstandigenaftrek. De aftrek bedraagt over 2009 maximaal 9.251 euro. Bent u aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar of ouder? Dan is de zelfstandigenaftrek 50% van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar zijn.

Startersaftrek
De startersaftrek is een extra aftrekmogelijkheid, bovenop de zelfstandigenaftrek. U kunt over 2009 een extra bedrag van € 2.070 aftrekken als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

• U hebt in 2009 recht op zelfstandigenaftrek.
• In de jaren 2004, 2005, 2006, 2007 en 2008 hebt u niet meer dan 2 keer de zelfstandigenaftrek toegepast.
• In de jaren 2004, 2005, 2006, 2007 en 2008 hebt u minimaal 1 jaar geen onderneming gehad.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:

• U hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
• U voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.
De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid kunt u maximaal 3 jaar toepassen. De aftrek kan niet hoger zijn dan uw winst in dat jaar.

De belangrijkste subsidieregelingen zijn als volgt:

Regelingen voor investeringen
Om milieu-, energie- en arbo-vriendelijke investeringen te stimuleren, zijn er enkele fiscale regelingen:
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Voor investeringen die voldoen aan bepaalde energieprestatie-eisen, is een extra percentage aftrekbaar van de fiscale winst. SenterNovem heeft meer informatie over de EIA.
Milieu-investeringsaftrek (MIA / VAMIL)
Voor investeringen die voldoen aan bepaalde milieuprestatie-eisen (zie Milieulijst) is een extra percentage aftrekbaar van de fiscale winst. Meer informatie over de milieu-aftrek vindt u bij de Belastingdienst.
Arbo-investeringsaftrek
Voor investeringen die voldoen aan bepaalde arboprestatie-eisen (zie Arbolijst) is een extra percentage aftrekbaar van de fiscale winst. Het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft meer meer informatie over deze Farbo-regeling.

Subsidies voor innovatie, technologie en onderzoek
De overheid redeneert dat innovatie vooruitgang brengt en dus van essentieel belang is voor de Nederlandse economie. Daarom stimuleert de overheid innovaties middels de volgende regelingen:

Afdrachtvermindering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)
Heeft u werknemers die tijd steken in onderzoek en ontwikkeling voor nieuwe producten en programmatuur? Dan kunt u voor de uren die daaraan besteed zijn een vermindering krijgen in de loonbelasting die u moet afdragen. Meer informatie over deze afdrachtvermindering vindt u bij SenterNovem.
Innovatiesubsidie samenwerkingsprojecten
Als u samenwerkt bij onderzoek of ontwikkeling van innovatieve producten, processen of diensten, kunt u ook subsidie krijgen. Bijvoorbeeld via de Energie Onderzoek Subisidie van SenterNovem. Op de site van TechnoPartner vindt u ook informatie over subsidiemogelijkheden.

Subsidies voor personeel
Om vraag en aanbod op de arbeidsmarkt beter op elkaar af te stemmen, heeft de overheid een groot aantal maatregelen getroffen. De meest toegepaste regelingen en subsidies voor personeel staan hieronder.

Wet Sociale werkvoorziening (WSW)
Als u een arbeidsgehandicapte in dienst neemt, kunt u een bijdrage krijgen van de gemeente. Dit is een compensatie voor de lagere arbeidsprestatie en de kosten van arbeidsinpassing. Meer informatie over sociale werkvoorziening staat op de site van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Wet Vermindering Afdracht Loonbelasting en Premie voor de Volksverzekeringen (WVA)
In bepaalde gevallen mag u een bedrag in mindering brengen op de loonbelasting en premie volksverzekeringen.  Dit geldt onder andere voor personeelsleden die zich bezighouden met speur- en ontwikkelingswerk en voor bepaalde categorieën werknemers die naast hun werk nog onderwijs volgen.

Wet Premieregime bij Marginale Arbeid (PMA)
Als u in een piekperiode uitkeringsgerechtigden in dienst neemt, hoeft u geen premies werkverzekeringen voor deze werknemers te betalen. De voorwaarde is wel dat u niet eerder een dienstverband bent aangegaan met deze werknemers in hetzelfde kalenderjaar. De Belastingdienst heeft meer informatie over premievrijstelling.

Premievrijstelling basispremie WAO/WIA
U kunt een vrijstelling van de basispremie WAO krijgen als u oudere werknemers in dienst neemt of in dienst houdt. Dit geldt als u werknemers vanaf 50 jaar of aanneemt of als u werknemers vanaf 54,5 jaar in dienst heeft.

Subsidies bij export
Als u goederen exporteert, kunt u gebruik maken van diverse Nederlandse én Europese regelingen, programma's en subsidies. Het is niet altijd eenvoudig om te beoordelen welke subsidie voor u van toepassing is. Ook de regels en voorwaarden voor de toekenning zijn soms ingewikkeld.

De subsidieregeling prepare2start ondersteunt MKB-bedrijven met weinig of geen exportervaring bij het betreden van nieuwe exportmarkten. Met de prepare2start regeling krijgt u bijvoorbeeld gratis advies over uw exportplannen en ontvangt u een bijdrage in de kosten van bijkomende activiteiten, zoals deelname aan een buitenlandse beurs en het ontwikkelen van presentatiemateriaal.

De EVD stimuleert internationale activiteiten met informatie over buitenlandse markten, met projectmatige en financiële ondersteuning en door het leggen van contacten met zakenpartners in het buitenland. De EVD heeft enkele regelingen en programma's die sectoren en ondernemingen ondersteunen.

Als u precies wilt weten welke subsidies voor uw (toekomstige) onderneming van toepassing zijn, dan kunt u terecht bij de Belastingdienst. Ook de diverse instanties die subsidies verstrekken, zoals SenterNovem, EVD, TechnoPartner en het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid geven u graag nadere informatie.

Let wel goed op, want subsidie- en aftrekregelingen worden nogal eens gewijzigd en sommige gelden slechts een bepaalde periode!