5 feiten over de Kleineondernemersregeling (KOR)

Kleine ondernemers, waaronder ZZP'ers, rekenen in de meeste gevallen minder BTW dan grote bedrijven. Bent u zakelijk per jaar een bedrag van minder dan 1883 euro kwijt aan BTW-kosten? Dan komt u in aanmerking voor belastingvermindering of hoeft u in het vervolg misschien geen BTW te betalen: 5 feiten over de Kleineondernemersregeling (KOR).

1. Wie komt in aanmerking voor de KOR?

Om in aanmerking te komen voor belastingvermindering op het te betalen BTW-bedrag, moeten kleine ondernemers aan drie voorwaarden voldoen: u bent een natuurlijke persoon of een combinatie van natuurlijke personen (denk aan een eenmanszaak, maatschap of vennootschap onder firma). De KOR geldt dus niet voor rechtspersonen zoals een BV, stichting of vereniging.

Daarnaast moet u in een jaar ná aftrek van de voorbelasting minder dan 1883 euro aan BTW hebben betaald. Tot slot voldoet u aan alle administratieve verplichtingen voor de BTW. Kijk voor meer informatie (en als u zeker wilt weten dat u in aanmerking komt voor de KOR) op de website van de Belastingdienst.

2. Hoe wordt deze belastingvermindering berekend?

Als u eenmaal zeker weet dat u in minder of meerdere mate recht heeft op de kleineondernemersregeling, wilt u natuurlijk berekenen voor hoeveel voordeel u in aanmerking komt. Hoeveel belastingvermindering u precies krijgt, hangt af van het BTW-bedrag dat u aan de Belastingdienst zou betalen indien u deze regeling niet zou hebben toegepast. Een voorbeeld van een dergelijke belastingvermindering vindt u hier op de website van de Belastingdienst.

3. Hoef ik eigenlijk wel BTW te betalen?

Wist u dat sommige kleine ondernemers helemaal geen BTW hoeven te betalen? Dat is het geval wanneer u in een jaar minder dan 1345 euro aan BTW heeft betaald. Verwacht u dat dit bedrag de komende jaren ook niet boven de minimale grens uitkomt? Dan is het verstandig om direct een ontheffing voor administratieve verplichtingen aan te vragen. U hoeft dan (vanaf het moment dat deze ontheffing ingaat) geen BTW-aangifte meer te doen. Kijk voor meer informatie bij administratieve verplichtingen kleineondernemersregeling.

4. Hoe wordt de belastingvermindering berekend in de aangifte?

Wie gebruik maakt van de kleineondernemersregeling en geen recht heeft op ontheffing van administratieve verplichtingen, moet per maand, kwartaal of jaar - wat voor u het beste uitkomt - BTW-aangifte doen. U kunt de BTW-vermindering op twee manieren verrekenen: als u aangifte doet aan het einde van het jaar, of wanneer ervoor gekozen hebt om aangifte te doen per maand of kwartaal.

Het is mogelijk om uw aangifte later te corrigeren. Bijvoorbeeld wanneer u voorlopige verminderingen in uw aangifte hebt toegepast en nu blijkt dat het totaalbedrag hoger is dan waar u daadwerkelijk recht op heeft? Dan zult u moeten bijbetalen. U geeft het gecorrigeerde bedrag aan in de eerstvolgende aangifte van het daarop volgende jaar. Overigens kunnen voorlopige verminderingen natuurlijk ook lager uitvallen dan waar u recht op heeft. In dat geval kunt u een Verzoek Teruggaaf BTW indienen.

5. Heeft u gecheckt of een specifieke situatie van toepassing is?

Voor sommige sectoren, beroepen en diensten gelden afwijkende regels. Bent u bijvoorbeeld landbouwer, veehouder, tuin- of bosbouwer, importeur of hebt u geopteerd voor belaste verhuur? Of u in dit geval ook in aanmerking komt voor de reguliere KOR kan per sector verschillen. De Belastingdienst heeft een handig overzicht geplaatst van specifieke situaties waarvoor afwijkende regels van toepassing zijn. Of download voor meer informatie de Brochure Kleineondernemersregeling.

Ondernemen en pensioen

Tip! Ondernemers en (dus ook ZZP'ers) zijn grotendeels zelf verantwoordelijk voor het opbouwen van een goed pensioen. Heeft u daar al eens over nagedacht? De bank kan u alles vertellen over de mogelijkheden op het gebied van uw pensioen.