De zelfstandigenaftrek is een extra aftrekpost voor zelfstandigen, waardoor hun belastbaar inkomen daalt. Zij betalen hierdoor minder belasting. De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. U dient de zelfstandigenaftrek als kostenpost te verwerken in de jaarrekening, die u met het aangiftebiljet voor de inkomstenbelasting naar de Belastingdienst stuurt.

Voor de zelfstandigenaftrek moet u aan drie voorwaarden voldoen:
• U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen).
• U bent op 1 januari 2010 nog geen 65 jaar.
• U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uren voor uw onderneming in het betreffende kalenderjaar).

Met ingang van 1 januari 2010 is er wel iets veranderd in de zelfstandigenaftrek. De aftrek wordt voortaan alleen verrekend met winstinkomen en niet meer met eventueel ander inkomen (zoals bijvoorbeeld loon of een VUT-uitkering). Starters mogen nog wel gedurende 3 jaar verrekenen met ander inkomen. De hoogte en de indexatie van de zelfstandigenaftrek blijven ongewijzigd.
Deze aanpassing in de verrekeningssystematiek is gedaan om er voor te zorgen dat de zelfstandigenaftrek veel meer terecht komt bij ondernemers die een succes maken van hun onderneming. Bovendien komen ondernemers met ander inkomen hiermee voor de ondernemersfaciliteiten in een vergelijkbare positie met ondernemers die geen ander inkomen hebben.

De hoogte van de zelfstandigenaftrek is afhankelijk van de winst die uw onderneming in het betreffende jaar maakt.

Over de winst tussen de € 0,- en € 13.695,- bedraagt de zelfstandigenaftrek € 9.251,-.
Over de winst tussen de € 13.695,- en € 15.890,- is dit € 8.600,-.
Over de winst tussen de € 15.890,- en € 18.080,- bedraagt de aftrek € 7.953,-.
Over de winst tussen de € 18.080,- en € 51.765,- is de zelfstandigenaftrek € 7.087,-.
Over de winst tussen de € 51.765,- en € 53.955,- bedraagt de aftrek € 6.470,-.
Over de winst tussen de € 53.955,- en € 56.150,- is deze aftrek € 5.785,-.
Over de winst tussen de € 56.150,- en € 58.340,- is de zelfstandigenaftrek € 5.106,-.
Over de winst boven de € 58.340,- kunt u nog € 4.488 aftrekken.