Vrijwel iedere ZZP'er krijgt met BTW te maken. Maar wat moet u weten en waar moet u op letten?

De Belastingdienst oordeelt na uw inschrijving bij de KvK of u als 'ondernemer' dient te worden aangemerkt. Is dat het geval, dan moet u omzetbelasting (BTW) betalen.

Vrijstellingen

De levering van een aantal goederen/diensten is vrijgesteld van BTW. Het gaat hierbij om:
• de levering van onroerende zaken, ouder dan twee jaar
• onderwijs
• diensten in de medische sector (alleen erkende medici, dus geen alternatieve geneeskunde)
• diensten door sportverenigingen aan hun leden
• sociaal-culturele diensten en producten
• financiële diensten
• kinderopvang
• zorgdiensten en huishoudelijke verzorging
• diensten door componisten, schrijvers en journalisten
• fondswerving door vrijgestelde organisaties

Welk tarief hanteert u?

De BTW kent verschillende tarieven. Het algemene BTW-tarief van 19 procent geldt voor bijna alle goederen en diensten. Op de site van de Belastingdienst staat welke producten onder welk BTW-tarief vallen.

Hoe berekent u de BTW?

U berekent BTW over het totaalbedrag dat u aan klanten in rekening brengt. Vaak bestaat een prijs uit meerdere onderdelen: goederen/diensten en de bijkomende kosten. De BTW berekent u over het hele bedrag.

BTW berekenen

Stel: u levert een dienst ter waarde van 200 euro, u maakt bovendien voor 40 euro reiskosten. U berekent dan 19 procent BTW over 240 euro = 45,60 euro. In totaal brengt u in rekening: 240 + 45,60 = 285,60 euro.

Hoe verloopt de aangifte van BTW?

Betaalt u meer dan 7.000 euro BTW per kwartaal, dan moet u iedere maand aangifte doen. Betaalt u minder dan kunt u ook per kwartaal of per jaar aangifte doen tenzij de fiscus anders beslist. Elk aangiftetijdvak krijgt u het verzoek om aangifte te doen. Betaalt u niet of te laat, dan kunt u een boete krijgen.

Aangifte doen

Om aangifte te doen, telt u alle in rekening gebrachte BTW-bedragen in de betreffende periode bij elkaar op. Vervolgens telt u alle BTW-bedragen op die u heeft betaald. Het verschil is: de omzetbelasting. Als u méér heeft betaald dan u heeft ontvangen, krijgt u geld terug. Wanneer u handelt met het buitenland, raadpleeg dan de uitgebreide BTW how-to guide elders op deze site.

Komt u in aanmerking voor de kleine-ondernemersregeling?

Heeft u een eenmanszaak, vof of maatschap en maakt u weinig omzet? Dan kunt u wellicht in aanmerking komen voor een vermindering van de BTW die u moet afdragen. Deze zogeheten kleine-ondernemersregeling is alleen van toepassing als u jaarlijks minder dan 1883 euro BTW afdraagt. Hoe u de belastingvermindering berekent, is afhankelijk van het bedrag dat u in een jaar aan de Belastingdienst moet voldoen.