Als ZZP'er met een eenmanszaak betaalt u over uw bedrijfswinst (omzet min kosten) inkomstenbelasting (IB). Die situatie lijkt in een aantal opzichten op die van een werknemer in loondienst, die in veel gevallen ook jaarlijks aangifte doet voor de inkomstenbelasting.

Er zijn echter belangrijke verschillen. Als werknemer is het vrij simpel. U ontvangt uw salaris netto (de loonbelasting is al ingehouden door de werkgever) en dat is dan ook direct uw besteedbaar inkomen. Als zelfstandige ontvangt u uw inkomen bruto; moet u dus geld opzij zetten, voor bedrijfskosten maar ook om de inkomstenbelasting te betalen.

Omzet
De omzet van een ZZP'er met een eenmanszaak is (heel simpel gesteld) het aantal declarabele uren maal het uurtarief. De winst vóór belasting is de omzet minus de bedrijfskosten. De winst van de onderneming is het inkomen van de ondernemer. Bij het betalen van de (inkomsten)belasting over de winst heeft u, zeker als starter, recht op diverse extra aftrekposten. Pas als zaken als startersaftrek en ondernemersaftrek van uw winst voor belasting zijn afgetrokken, gaat u de inkomstenbelasting betalen.

Stelregel
Bij de start is het vaak erg lastig om te overzien wat de omzet en de kosten zullen zijn. Daarom hanteren veel startende ZZP'ers de volgende regel: Met een inkomen uit onderneming (dus de omzet min de kosten) tot € 50.000 per jaar is het doorgaans voldoende om 25 tot 30 procent van de omzet te reserveren voor bedrijfskosten, eventuele calamiteiten of tegenvallende perioden en de belastingen.

Reservering
Wie een hogere winst voor belasting realiseert (€ 50.000 of meer per jaar) komt voor het laatste deel van deze inkomsten in hogere belastingschalen terecht. In dat geval is het dus wenselijk om rekening te houden met een reservering van zeker veertig procent. Het maakt voor de fiscus overigens niet uit of u voor uw eenmanszaak de winst naar uw privérekening overmaakt of dat u het 'in de zaak' laat zitten.