Ga direct naar:
- Extra belastingschijf vanaf 2025
- Schenk- en erfbelasting: bedrijfsopvolgingsregeling
- Energiebelasting gaat omlaag
- Bedrijven mogen meer rente aftrekken van winst
- Verplichte tewerkstellingsvergunning voor arbeidsmigranten van buiten de EU
- Werkgevers van arbeidsmigranten worden verantwoordelijk voor overlast én kosten
- Transitievergoeding geldt straks niet meer voor grote bedrijven
- Belangrijkste veranderingen in het vervoer voor ondernemers
- Plastic extra belast vanaf 2028
- Meer geld voor vroegpensioen
- Mkb-winstvrijstelling gaat omlaag
- Zelfstandigenaftrek daalt verder
- Verandering in giftenaftrek vanaf 2025
- Belastingvoordeel bij personeel met een arbeidsbeperking
- Diverse extra investeringsmogelijkheden
1. Extra belastingschijf vanaf 2025
Vanaf 2025 komen er drie belastingtarieven in box 1 in plaats van twee. Het eerste tarief is voor inkomens tot € 38.441 per jaar en wordt 35,82%. Er komt een tweede tarief van 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor inkomens boven € 76.817 blijft het belastingtarief 49,5%.
Let op: Deze verandering is onderdeel van het Belastingplan 2025 dat op Prinsjesdag is gepresenteerd aan de Tweede Kamer.
Het plan moet nog worden goedgekeurd.
Belastingtarieven jonger dan AOW-leeftijd in 2025:
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Belastingtarief in schijf 1 | 36,97% | 35,82% |
| Belastingtarief in schijf 2 | 36,97% | 37,48% |
| Belastingtarief in schijf 3 | 49,50% | 49,50% |
Belastingschijven in 2025:
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Belastingschijf 1 | inkomen tot € 38.098 | inkomen tot € 38.441 |
| Belastingschijf 2 | inkomen van € 38.098 tot € 75.518 | inkomen van € 38.441 tot € 76.817 |
| Belastingschijf 3 | inkomen boven € 75.518 | inkomen boven € 76.817 |
2. Schenk- en erfbelasting: bedrijfsopvolgingsregeling
Als je een bedrijf erft of krijgt, moet je normaal gesproken belasting betalen. Maar er is een speciale regel die je kan helpen: de bedrijfsopvolgingsregeling. Vanaf 2025 wordt deze regel nog beter.
Als het bedrijf dat je krijgt minder dan €1.500.000 waard is, hoef je helemaal geen belasting te betalen. Die grens ligt nu nog op €1.205.871. Boven de €1,5 miljoen gaat de vrijstelling van 83% naar 70%.
Wie kapitaal nodig heeft komt steeds vaker uit bij een combinatie van financieringen. Hoe werkt deze vorm van gestapeld financieren?
Bekijk de financieringsvormen
3. Energiebelasting gaat omlaag
Verder gaat de energiebelasting omlaag. Dat is natuurlijk prettig in deze tijden van hoge energieprijzen. Hoeveel precies, dat is nog niet bekend gemaakt.
4. Bedrijven mogen meer rente aftrekken van winst
Bedrijven die winst maken, moeten daarover belasting betalen. Maar bedrijven mogen vaak een deel van de rente die ze betalen op vennootschapsbelasting aftrekken van hun winst, zodat ze minder belasting hoeven te betalen over de belastbare winst.
Vanaf 2025 mogen bedrijven méér rente aftrekken. In plaats van 20% van hun winst vóór rente, belasting, afschrijvingen en amortisatie (dat noemen we EBITDA) mogen ze nu 25% aftrekken.
Dit betekent dat bedrijven die veel geld lenen om te investeren, minder belasting moeten betalen.
5. Verplichte tewerkstellingsvergunning voor arbeidsmigranten van buiten de EU
Als je arbeidsmigranten van buiten de Europese Unie wilt aannemen, moet je straks eerst een vergunning verkrijgen. De overheid wil zo beter in de gaten houden hoeveel arbeidsmigranten er precies naar Nederland komen. Daarnaast beoogt de regering een beweging te bewerkstelligen waarmee bedrijven te vervullen van vacatures eerder vullen met lokale of EU-werknemers.
Goed om te weten: kennismigranten blijven vrijgesteld van deze verplichting.
6. Werkgevers van arbeidsmigranten worden verantwoordelijk voor overlast én kosten
Ook word je als werkgever verantwoordelijk voor overlast en kosten van arbeidsmigranten zonder goede huisvesting: zowel shortstay als longstay. Als ze lang in Nederland blijven, moet je er zelfs voor zorgen dat ze Nederlands leren. Dit kan best wat extra werk én kosten met zich meebrengen.
Volgens onderzoek van SEO in opdracht van uitzendkoepel ABU is het aantal arbeidsmigranten tussen 2006 en 2021 verviervoudigd, en gaat het momenteel om zo’n 800.000 personen.
7. Transitievergoeding geldt straks niet meer voor grote bedrijven
Er is een verandering op komst voor de compensatie die je krijgt als je een langdurig zieke werknemer ontslaat. Vanaf medio 2026 wordt het voor grotere werkgevers lastiger om een deel van de transitievergoeding terug te krijgen bij het ontslag van een langdurig zieke werknemer.
8. Belangrijkste veranderingen in het vervoer voor ondernemers
Er staan verschillende wijzigingen in de transportsector op de planning die ondernemers kunnen raken. Zo wordt de forse verhoging van de BPM voor plug-in hybride auto's waarschijnlijk voorkomen. Door het schrappen van een aparte BPM-tabel voor deze auto's blijft de belastingdruk lager. Verder:
EV's tot 2030 korting op motorrijtuigenbelasting
Ook voor elektrische auto's is er goed nieuws: tot 2030 krijgen deze voertuigen korting op de motorrijtuigenbelasting. Dit is een stimulans voor ondernemers die overwegen om over te stappen op elektrische auto's voor hun bedrijfsvoering.
Accijnsverlaging op brandstof verlengd tot eind 2025
De accijnsverlaging op brandstof, die eerder al werd aangekondigd, wordt met een jaar verlengd tot eind 2025. Dit kan voor ondernemers met een dieselwagenpark tijdelijk wat financiële ruimte bieden.
Eindheffing bestelauto's
Tot slot wordt de berekening van de eindheffing voor privé gebruik van bedrijfsbestelauto's aangepast. De huidige berekening sluit niet altijd aan bij het werkelijke gebruik, waardoor bedrijven en werknemers mogelijk een aangepaste berekening of lagere belastinglast kunnen verwachten.
9. Plastic extra belast vanaf 2028
Er staat nog meer op stapel. Zo komt er waarschijnlijk vanaf 2028 een belasting op nieuw plastic. Dit moet bedrijven stimuleren om meer gerecycled plastic te gebruiken.
Als je veel met plastic werkt, is het slim om nu al na te denken over hoe je meer kunt recyclen.
10. Meer geld voor vroegpensioen
Ook wordt er gesproken over een mogelijkheid voor vroegpensioen. De minister van Sociale Zaken hint dat er geld beschikbaar komt hiervoor. Als werkgever is het goed om dit in de gaten te houden. Het kan namelijk invloed hebben op hoe lang je werknemers bij je blijven werken.
11. Mkb-winstvrijstelling gaat omlaag
De mkb-winstvrijstelling, die zorgt voor een verlaging van je fiscale winst, wordt in 2025 verlaagd. Waar deze in 2024 nog 13,31% van je winst bedraagt, daalt dit in 2025 naar 12,7%.
Dit betekent dat je meer inkomstenbelasting gaat betalen, vooral als je winst hoger is.
12. Zelfstandigenaftrek daalt (weer) in 2025
Ook de zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd: in 2025 is deze nog € 2.470 en zal daarna verder dalen.
| 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|---|---|
| € 6.310 | € 5.030 | € 3.750 | € 2.470 | € 1.200 | € 900 |
13. Verandering in giftenaftrek vanaf 2025
Als ondernemer wil je misschien een extra steentje bijdragen aan de maatschappij. Steun je met jouw vennootschap goede doelen? Let op: vanaf 1 januari 2025 verandert de manier waarop je giften kunt aftrekken van de vennootschapsbelasting.
Je kunt giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) en steunstichtingen Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI) niet meer van je winst aftrekken.
Geeft je bv of nv een gift op verzoek van een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (meestal minimaal 5%)? Dan wordt deze gift beschouwd als een dividenduitkering aan die aandeelhouder. Dit betekent dat de aandeelhouder hierover inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting moet betalen. Voor ondernemers in een andere rechtsvorm zijn er geen veranderingen rondom giftenaftrek.
14. Belastingvoordeel bij personeel met een arbeidsbeperking
Mensen met een arbeidsbeperking verdienen een eerlijke kans op de arbeidsmarkt. Heb je meer dan 25 werknemers? Dan ben je in bepaalde gevallen verplicht om mensen met een arbeidsbeperking aan te nemen. Kleinere bedrijven kunnen hier vrijwillig aan meedoen.
Goed nieuws: neem je iemand met een arbeidsbeperking in dienst? Dan kun je Loonkostenvoordeel (LKV) ontvangen.
Dit kan oplopen tot € 6.000 per jaar. Vanaf 2025 geldt dit voordeel zelfs voor de hele periode dat jouw werknemer bij je in dienst is.
15. Diverse extra investeringsmogelijkheden
Het kabinet wil extra investeren in innovatie, strategische technologieën én digitalisering. Het budget van de innovatieregeling WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) wordt in 2025 ten opzichte van 2024 met een totaal van € 136 miljoen verhoogd naar bijna € 1,6 miljard.
Ondernemers die onderzoek doen naar nieuwe innovaties krijgen daarbij dus een mooie (financiële) steunmogelijkheid.
Ook stelt het kabinet € 900 miljoen beschikbaar voor via duurzaamheids- en innovatie-investeerder Invest-NL en € 100 miljoen via Invest International voor duurzame en startende ondernemers die impact willen maken in het buitenland.
Wat betekent dit allemaal voor jou?
Al deze veranderingen kunnen best overweldigend lijken. Maar niet alles zal voor elk bedrijf even belangrijk zijn. Kijk goed naar jouw specifieke situatie. Heb je veel personeel uit het buitenland? Dan moet je misschien extra aandacht besteden aan de nieuwe regels voor arbeidsmigranten.
Ben je een klein bedrijf? Dan is het goed om te weten dat je nog steeds compensatie kunt krijgen bij het ontslag van langdurig zieke werknemers.
Als ondernemer is het slim om je voor te bereiden op deze mogelijke veranderingen.
Praat erover met je boekhouder of financieel adviseur. Zij kunnen je helpen om te begrijpen wat de plannen precies voor jouw bedrijf betekenen.
Blijf ook na Prinsjesdag goed opletten. Want dan begint het echte werk pas. De Tweede Kamer gaat dan over de plannen praten en stemmen. Pas daarna weten we zeker wat er echt gaat veranderen in 2025.
Bescherm je inkomen met een verzekering voor als je arbeidsongeschikt raakt.
Meest gestelde vragen over veranderingen voor ondernemers n.a.v. Prinsjesdag 2024
- Vanaf welk jaar mogen bedrijven meer rente aftrekken van hun winst?
Vanaf 2025 mogen bedrijven meer rente aftrekken van hun winst. In plaats van 20% van hun winst vóór rente, belasting, afschrijvingen en amortisatie (dat noemen we EBITDA) mogen ze nu 25% aftrekken. - Welke nieuwe verplichting geldt er voor bedrijven die arbeidsmigranten van buiten de EU willen aannemen? Bedrijven moeten vanaf nu een tewerkstellingsvergunning aanvragen voor arbeidsmigranten van buiten de Europese Unie. Ook word je als werkgever verantwoordelijk voor overlast en kosten van arbeidsmigranten zonder goede huisvesting: zowel shortstay als longstay. Als ze lang in Nederland blijven, moet je er zelfs voor zorgen dat ze Nederlands leren. Dit kan best wat extra werk én kosten met zich meebrengen.
- Tot welke waarde kan een bedrijf zijn zonder dat er overdrachtsbelasting betaald hoeft te worden bij een bedrijfsopvolging vanaf 2025?
Vanaf 2025 hoef je geen overdrachtsbelasting te betalen als het bedrijf dat je overneemt, minder dan €1.500.000 waard is.
