Zelfstandigenaftrek in 2022: zo zit dat

Bijgewerkt op 04 januari 2022
4 min  leestijd
0
Image
Startersaftrek 2020

De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor ondernemers. Dit is een vast bedrag van € 6.310 dat je van de winst mag aftrekken. Aan welke voorwaarden moet je voldoen om hiervoor in aanmerking te komen en wat verandert er in 2022?

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op het belastbaar inkomen van ondernemers. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, dan mag je deze aftrekpost toepassen op jouw belastingaangifte. In 2022 is dit bedrag € 6.310, maar let goed op! De komende jaren wordt de zelfstandigenaftrek stapje voor stapje verlaagd.

In de onderstaande tabel zie je in één oogopslag wat de hoogte van de zelfstandigenaftrek per jaar is. Je kunt deze lijst dus ook gebruiken voor belastingaangiftes over voorgaande jaren. De zelfstandigenaftrek 2022 is dikgedrukt. 

Jaar: Zelfstandigenaftrek:
2019 € 7.280
2020 € 7.030
2021 € 6.670
2022 € 6.310
2023 € 5.950
2024 € 5.590
2025 € 5.230
2026 € 4.870
2027 € 4.510
2028 € 4.120

Van 2029 tot 2036 gaat de zelfstandigenaftrek elk jaar nog eens met € 110 omlaag. Het uiteindelijke bedrag is dan € 3.240.

Kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek 2022?

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze hebben we hieronder in een gifje op een rij gezet en zullen we vervolgens kort bespreken.  

Zelfstandigenaftrek 2017 - gif

Ondernemer voor de Belastingdienst

Hiervoor moet je aan een aantal criteria voldoen. Een greep uit de vereisten:

  • Je moet voldoende winst maken,
  • Meerdere opdrachtgevers hebben
  • Je moet je bedrijf promoten
  • Er moet sprake van ondernemersrisico zijn
  • Je moet genoeg uren in jouw bedrijf stoppen.

Lees in dit artikel alles over de regels voor de inkomstenbelasting voor ondernemers.

Ondernemer: ja of nee? De Ondernemerscheck van de Belastingdienst geeft een indicatie van jouw fiscale ondernemersstatus.

Urencriterium 2022

Je moet 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. De basisregel van het urencriterium is heel simpel: alle uren die je aan je bedrijf besteedt tellen mee. Wel zijn de gewerkte uren onder te verdelen in directe en indirecte uren. 

Meer over het urencriterium 2022

De directe uren zijn alle declarabele uren bij klanten, waarmee je omzet behaalt. Indirecte uren zijn de uren die je wel voor je onderneming maakt, maar niet in rekening brengt bij klanten. Hieronder vallen onder meer het volgen van cursussen, het bijhouden van vakliteratuur, administratie en acquisitie.

Hulp nodig bij je ondernemingsplan?

Deze gratis voorbeelden van de Rabobank helpen jou met het maken van een goede start.

Download gratis voorbeeld

Besteed je voldoende tijd aan je bedrijf?

Naast deze eis van 1.225 uur per jaar, moet je meer dan 50% van de gewerkte tijd hebben besteed aan je onderneming. Dit is vooral van belang voor parttime ondernemers die ook nog in loondienst zijn. Werk je bijvoorbeeld 1.230 uur voor een baas? Dan moet je minimaal 1.231 uur ondernemen.

Let op: je moet al deze uren aannemelijk kunnen maken. Houd dus dagelijks alle werkzaamheden in je (digitale) agenda bij, inclusief rittenadministratie (of een overzicht van je OV-reizen) en overige bewijzen van je zakelijke activiteiten. Je Belastingdienst kan hierom vragen bij een controle.

AOW-leeftijd

Eén van de criteria van de zelfstandigenaftrek is dat je de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt. Als deze leeftijd aan het begin van het kalenderjaar een feit is, dan krijg je vanaf dat moment 50% van de reguliere zelfstandigenaftrek. Dit komt in 2022 neer op € 3.155.

De AOW-leeftijd verschuift in stapjes naar 67 jaar in 2024, in 2022 is dat nog 66 jaar en 7 maanden. Via de website van de SVB kun je de AOW-leeftijd berekenen en zie je de datum waarop je recht hebt op deze oudedagsvoorziening.

Belastingtarief aftrekposten verlaagd

De zelfstandigenaftrek wordt niet alleen verlaagd, ook mag je deze aftrekpost tegen een lager belastingtarief aftrekken. In 2023 mag je deze en andere aftrekposten zoals de MKB-winstvrijstelling en zelfs de hypotheekrenteaftrek nog maar aftrekken tegen een standaard tarief van 37,05%. Goed om te weten: dit geldt niet voor de AOV-premie.

Tot die tijd wordt het belastingtarief in stapjes verlaagd, in de onderstaande tabel zie je hoe dit werkt:

  2019 2020 2021 2022 2023
Max. tarief aftrekbare kosten eigen woning 49% 46% 43% 40% 37,05%
Max. tarief overige aftrekposten 51,75% 46% 43% 40% 37,05%

Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek 2022

Meer over bedrijf starten

Meer over bedrijf starten
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? De Rabobank heeft voorbeelden van meerdere ondernemersplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Downloaden is gratis.

Sluiten