Freelancer worden

Bedrijfsmiddelen fiscaal afschrijven: zo zit dat

Veel zakelijke kosten kun je aftrekken van de belasting. Dat is mooi, want starten als ondernemer of zzp'er vraagt vaak om de nodige investeringen​. Denk aan een bedrijfspand, machine of laptop.

Weet je al wat fiscaal afschrijven is, maar ben je op zoek naar een goed rekenvoorbeeld? Ga dan direct naar het rekenvoorbeeld.

Wat is fiscaal afschrijven?

Fiscaal afschrijven wil zeggen dat je de kosten die je maakt om bedrijfsmiddelen te kopen, aftrekt van de belasting. Dit doe je door je kosten af te trekken van je opbrengsten. Het getal dat overblijft is de winst.

Materiële en immateriële bedrijfsmiddelen

Bedrijfsmiddelen zijn alle middelen die je nodig hebt om je product of dienst te kunnen produceren en leveren.

  • Je hebt materiële bedrijfsmiddelen zoals een laptop, auto of machine. 
  • Er zijn ook immateriële bedrijfsmiddelen zoals vergunningen bijvoorbeeld.

Deze bedrijfsmiddelen gaan in principe een aantal jaar mee. Daarom worden ze vaste activa genoemd. Je hebt ook vlottende activa en daarmee bedoelen we middelen die minder lang meegaan. Denk aan de voorraden.

Investeringen afschrijven

De fiscus ziet vaste activa als investeringen. Daarom mag je niet alle kosten aftrekken in het jaar van aanschaf, maar moet je ze in delen afschrijven.

Je verdeelt zo als het ware de kosten van het bedrijfsmiddel over de jaren waarin je hiervan gebruikmaakt. De afschrijvingen laten zo de waardedaling van de bedrijfsmiddelen over een bepaalde periode zien.

Is het investeringsbedrag lager dan € 450? Dan mag je de kosten wel in één keer aftrekken van de belasting.

Hoe bereken je de afschrijving?

Om de jaarlijkse afschrijving correct te berekenen, maak je gebruik van drie variabelen:

  1. Aanschafkosten
  2. Vermoedelijke gebruiksduur
  3. Restwaarde

1. Aanschafkosten

Tot aanschafkosten reken je niet alleen de aanschafprijs, maar ook de kosten die gepaard gaan met je aankoop. Denk aan notariskosten bij de aankoop van onroerend goed.

Verder bestaan de aanschafkosten uit de installatiekosten en de kosten van het bedrijfsklaar maken. Vervolgens moet je van het totaalbedrag de kortingen en subsidies aftrekken, óók als je die pas achteraf krijgt. 

2. Vermoedelijke gebruiksduur

De vermoedelijke gebruiksduur bereken je in volledige jaren. De Belastingdienst hanteert meestal de technische levensduur van het bedrijfsmiddel. Oftewel: de periode totdat het product volledig versleten is.

Economische levensduur

In de praktijk mag je uitgaan van de economische levensduur wanneer deze korter blijkt dan de technische levensduur. De economische levensduur geldt als verstreken als het bedrijfsmiddel geen economisch nut meer heeft voor de onderneming, ook al is het technisch gezien nog in goede staat.

Let op: je mag per jaar maximaal 20% afschrijven op de aanschafkosten. De minimale levensduur is dus vijf jaar.

3. Restwaarde

De laatste variabele is de restwaarde die het bedrijfsmiddel vermoedelijk heeft op het moment dat je het niet meer kunt gebruiken voor jouw onderneming. Meestal maak je hiervoor een schatting, waarvoor je het beste contact kan opnemen met de leverancier.

Rekenvoorbeeld afschrijven

De lineaire methode is de meest gebruikte methode om de afschrijving te berekenen: 

Afschrijving per jaar

Laten we de aanschaf van een laptop als voorbeeld nemen.

  • De aanschafkosten zijn € 1000 (hoger dan de ondergrens van € 450, dus afschrijven is toegestaan).
  • De levensduur zetten we op het minimum van vijf jaar en de restwaarde is na vijf jaar nul.
  • Dan kom je uit op: 1000-0/5 = een afschrijving van € 200 per jaar.

Willekeurig afschrijven: hoe doe je dat?

Voor startende ondernemers met een eenmanszaak, vof, maatschap of cv heeft de Belastingdienst een uitzondering gemaakt. Zolang je recht hebt op startersaftrek mag je gebruikmaken van de willekeurige afschrijving. 

Dit betekent dat je zelf bepaalt wanneer je de totale afschrijvingskosten aftrekt. Verdien je veel in jouw eerste jaar en wil je niet teveel belasting betalen? Dan schrijf je bijvoorbeeld de volledige laptop af.

Nadeel willekeurig afschrijven

Nadeel is wel dat je de vier jaar daarna de laptop niet meer kunt afschrijven, minder kosten hebt en dus iets meer belasting betaalt.

Stel dat je nog maar weinig geld verdient in het eerste jaar: dan kan het verstandig zijn om de afschrijving nog even uit te stellen. Je betaalt over dat jaar immers toch al bijna geen belasting.

Wat houdt de VAMIL-regeling in?

De willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) is een methode om een investering op ieder gewenst moment te kunnen afschrijven. Zo valt je winst uiteindelijk lager uit en betaal je over dat jaar dus minder belasting.

De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen, maar worden vaak gecombineerd.

De bovengrens van deze willekeurige afschrijving is sinds 2011 vastgesteld op 75%.

Er geldt een aantal voorwaarden voor de MIA/VAMIL:

  • Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan
  • Het bedrijfsmiddel mag niet eerder gebruikt zijn
  • De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.

Wat kan ik met de afschrijving bedrijfspand?

Ook de kosten voor een bedrijfspand kun je afschrijven Hiervoor geldt: hoe groter het deel van het pand dat je zakelijk gebruikt, des te groter jouw fiscale voordeel.

Aanvullende voorwaarden

Je krijgt hierbij wel te maken met aanvullende voorwaarden. Houd er onder meer rekening mee dat:

  • de hoogte van de afschrijving afhangt van de gebruiksduur van het pand (meestal 30 tot 50 jaar)
  • dat er rekening moet worden gehouden met de restwaarde
  • dat je niet mag afschrijven over grond
  • je alleen kunt afschrijven over het deel van het pand dat je daadwerkelijk gebruikt

Het uitgangspunt van de afschrijving is de aanschafwaarde van het pand. Dat is de koopsom inclusief de aankoopkosten, zoals notariskosten, makelaarskosten en overdrachtsbelasting.

Afschrijven auto van de zaak

Veel starters denken erover om een auto op naam van de zaak te kopen. Als je minder dan 500 kilometer privé met je auto rijdt, dan moet je je auto op naam van de zaak zetten.

Rijd je meer dan 500 kilometer privé?

Dan mag je kiezen. Bij een nieuwe auto mag je de aanschaf en de afschrijving van je auto en andere autokosten aftrekken van de belasting. Bij een bestaande auto mag je de afschrijving en de autokosten aftrekken, de aanschaf niet.

Bijgewerkt op: 05-08-2019

Wat vind je van dit artikel?

x90
x19

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Aftrekposten

Voor (startende) ondernemers gelden enkele interessante aftrekposten voor de belasting. Van de zelfstandigen- en startersaftrek heb je misschien vast al eens gehoord, maar er zijn meer fiscale overheidsregelingen waarmee jij jouw startup net dat ene zetje kunt geven om uit te groeien tot een onderneming van formaat.

Hieronder vind je meer informatie over de huidige aftrekposten van de Belastingdienst en kom je erachter wanneer jij hiervoor in aanmerking kunt komen. Denk daarbij bijvoorbeeld aan:

  1. De zelfstandigen- startersaftrek: zo zit dat
  2. De MKB-winstvrijstelling voor startende ondernemers
  3. Wat houdt de Kleineondernemersregeling (KOR) in (en wat kun je ermee)?
  4. De voor- en nadelen van een telefoon van de zaak

Als je in aanmerking wilt komen voor bovenstaande en andere bekende aftrekposten voor ondernemers, moet je voldoen aan het urencriterium.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Maak een ijzersterke start

Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 
 

  • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
  • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
  • houd bij hoe sterk je van start gaat​

Naar de Startversterker >

Goed bezig: ruim 3.747 ondernemers zijn al sterker gestart

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.