Lage btw-tarief 6% naar 9%

6% naar 9% btw: wanneer geldt het lage btw-tarief?

Het kabinet-Rutte III verhoogde in 2019 het lage btw-tarief van 6% naar 9% btw. Welke producten en diensten vallen onder dit lage btw-tarief?

9% btw: het verlaagde btw-tarief is veranderd

9% btw is nu het verlaagde btw-tarief. Het kabinet-Rutte III verhoogde in 2019 dit lage btw-tarief van 6% naar 9%. Het standaardtarief blijft wel gewoon 21%.

De verhoging van het lage btw-tarief was volgens het kabinet onderdeel van een grootscheepse verandering van het belastingstelsel: twee van de vier belastingschijven verdwenen.

Hierdoor zou de groep ‘werkenden’ er op vooruit moeten gaan. De ruimte om deze belastingverlaging mogelijk te maken, werd dus (deels) gevonden door de btw-verhoging van 6% naar 9%.

Wanneer geldt het verlaagde btw-tarief van 9%?

Het verlaagde btw-tarief van 9% geldt alleen in uitzonderlijke gevallen. De overheid wil dat bepaalde producten en diensten voor zo veel mogelijk mensen betaalbaar zijn, zoals eten en drinken.

Het achterliggende idee is dat mensen die het minder breed hebben, een relatief groot deel van hun inkomen besteden aan deze basisproducten. Of je 9% of 21% btw betaalt over een brood of een pak melk, maakt nogal een verschil. 

Bij andere producten en diensten wil de overheid deze bijvoorbeeld stimuleren, zoals boeken en geneesmiddelen of het beoefenen van een sport of het bezoeken van kunst. In al die gevallen geldt dus een laag btw-tarief.

  • Lees in dit artikel alles over de gevolgen van deze btw-verhoging van 6% naar 9%

Hieronder zetten we alle producten en diensten op een rij waarop het verlaagde btw-tarief van toepassing is.

Producten met een verlaagd btw-tarief (9%)

  • Voedingsmiddelen (m.u.v. genotsmiddelen zoals alcohol en rookwaren)
  • Geneesmiddelen (ook zelfzorgmiddelen en tandpasta, geen huismiddelen zoals Haarlemmerolie) 
  • Hulpmiddelen
  • Boeken
  • Water
  • Kunst, verzamelvoorwerpen en antiek
  • Boeken en periodieken
  • Agrarische goederen en gas en minerale olie voor tuinbouw

9% btw berekenen in je prijzen 

Vrijwel iedere ondernemer moet btw berekenen over zijn producten en diensten. Op een factuur of offerte vermeld je altijd deze drie bedragen: 

  • Het bedrag exclusief btw
  • Het btw-bedrag 
  • Het bedrag inclusief btw

Lees hier uitgebreid hoe je btw berekent voor het lage btw-tarief van 9%


Altijd de juiste prijs met de btw-calculator

Met onze btw-calculator bereken je altijd de juiste verkoopprijs en zet je altijd de goede bedragen op offertes en facturen. Snel berekenen hoeveel 9% btw je moet rekenen of betalen?

Open de btw-calculator 


Diensten met een verlaagd btw-tarief (9%)

  • Kapper
  • Fietsenmaker
  • Schoenreparatie, kleding- en leerreparatie
  • Renovatie en herstel van woningen
  • Logies- en kampeergelegenheid (campingovernachting)
  • Cultuur en recreatie
  • Uitvoerende kunsten
  • Sporten (ook toegang zwembad en sauna)
  • Reiskosten
  • Diensten aan agrariërs

Twijfel je of iets wat jij levert of inkoopt of levert onder dit verlaagde btw-tarief valt? Of koop of verkoop je een product dat misschien binnen het 9%-tarief valt? Check vooraf bij de Belastingdienst of je inschatting klopt. 

Btw-tarieven voor 2021

In Nederland kennen we drie verschillende btw-tarieven:

21% btw-tarief

Het algemene tarief voor de meeste producten en diensten. Lees ook: 21% btw: wanneer geldt dit tarief.

9% btw-tarief

Het verlaagde tarief voor noodzakelijke producten en diensten zoals eten en drinken (geen alcohol of sigaretten). 

0% btw-tarief

Als je zaken doet met een buitenlandse onderneming reken je het 0%-tarief. De consument betaalt in dat land namelijk btw over de producten.

Op de factuur vermeld je '0% btw'. De omzetbelasting die je betaalt over je uitgaven, kun je wel aftrekken als voorbelasting. 

Let op: lever je vanuit Nederland direct aan buitenlandse consumenten, dan moet je wél btw over je product of dienst berekenen. 

In onderstaande tabel hebben we de verschillen tussen de btw-tarieven uitgelegd: 

21%-tarief 9%-tarief (verlaagd tarief) 0%-tarief

Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten, van smartphones tot rechtsbijstand.

Overzicht van goederen en diensten met het 21%-tarief

Het verlaagde tarief geldt voor producten en diensten waarvan de overheid vindt dat ze voor zoveel mogelijk mensen betaalbaar moeten zijn, zoals medicijnen of eten.

Bij andere zaken wil de overheid aanschaf stimuleren, zoals kunst. In al die gevallen geldt dus het lage tarief.

Overzicht van goederen en diensten met het verlaagde btw-tarief

Het 0%-tarief is bedoeld voor producten waarvoor een consument in een ander land de btw betaalt.

Het 0%-tarief is iets anders dan vrijstelling van btw.

Overzicht van goederen en diensten met het 0%-tarief.

 

 

Producten met verschillende btw-tarieven

Btw bereken je over de totale prijs, dus inclusief onkosten en reiskosten. Sommige ondernemers hebben producten en diensten met verschillende tarieven (zoals een boekhandel die boeken (laag btw-tarief) en balpennen (hoog btw-tarief) verkoopt. Deze bedragen zet je apart op de bon of factuur.

De verschillende btw-tarieven vermeld je dus ook apart. Bij de btw-aangifte kun je de omzet en btw met hoog of laag btw-tarief apart invullen.

Btw-aangifte doen

In de btw-aangifte moet je de btw opgeven over de omzet. 

De btw-aangifte bestaat uit vijf rubrieken, waarbij de meeste ondernemers alleen rubriek 1 en 5 hoeven in te vullen.

  • Rubriek 1: Prestaties binnenland
  • Rubriek 2: Verleggingsregelingen binnenland
  • Rubriek 3: Prestaties naar of in het buitenland
  • Rubriek 4: Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht
  • Rubriek 5: Voorbelasting, kleineondernemersregeling en totaal

Bij prestaties binnenland vul je de omzet en de btw in van de leveringen of diensten die je hebt geleverd. Gesplitst in hoog tarief (21%), laag tarief (9%) en overige tarieven.

Btw terugvragen

Vervolgens bereken je de btw over de gemaakte kosten. Dit bedrag heet voorbelasting en trek je van van het eerste bedrag af. Het bedrag dat overblijft, ben je verschuldigd aan de Belastingdienst. 

  • In dit artikel leggen we iedere stap van de btw-aangifte uit

Bijgewerkt op: 10-10-2021

Wat vind je van dit artikel?

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Als ondernemer heb je fiscale rechten en plichten. Zo moet je in veel gevallen btw afdragen, maar mag je vaak ook btw terugvragen over zakelijke uitgaven. Hoe je dat laatste kunt doen, lees je in deze checklist.

Btw terugvragen ondernemers
Btw terugvragen ondernemers

Belastingaangifte

Niet leuk, wel erg belangrijk: als ondernemer kun je aanslagen verwachten voor diverse soorten belastingen. Denk maar aan de omzet- of inkomstenbelasting. Maar de ene ondernemer is de andere niet.

Welke belastingaangiftes zijn in jouw situatie van belang en hoe gaat dit precies in zijn werk? Je leest er meer over op deze pagina's:

Handig: btw berekenen met de btw-calculator

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.