9% btw: wanneer geldt het lage btw-tarief?

Bijgewerkt op 03 april 2023
6 min  leestijd
114.624
Auteur: Heleen Ronner
Geteknde afbeelding van een stuk watermeloen, een notitieboek en een percentage dat is gewijzigd van 6% naar 9%

In 2019 werd het lage btw-tarief verhoogd van 6% naar 9% btw. Welke producten en diensten vallen onder dit lage btw-tarief?

Na het lezen van dit artikel weet jij alles over producten en diensten waarover je sinds 2019 9% btw betaalt. Direct meer lezen over een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:

  1. Btw laag tarief veranderd
  2. Producten laag btw-tarief
  3. Btw berekenen in je prijzen
  4. Handig: btw-calculator
  5. Diensten laag btw-tarief
  6. De btw-tarieven Nederland
  7. Verschillende btw-tarieven
  8. Btw-aangifte doen

1. Btw laag tarief veranderd

In 2019 verhoogde het kabinet het lage btw-tarief, van 6% naar 9%.  De verhoging van het lage btw-tarief was volgens het kabinet onderdeel van een grootscheepse verandering van het belastingstelsel: twee van de vier belastingschijven verdwenen. 

Wanneer geldt het lage btw-tarief?

Het standaard btw-tarief is 21%. Het verlaagde btw-tarief van 9% geldt alleen in uitzonderlijke gevallen. De overheid wil dat bepaalde producten en diensten voor zo veel mogelijk mensen betaalbaar zijn, zoals eten en drinken.

Het achterliggende idee is dat mensen die het minder breed hebben, een relatief groot deel van hun inkomen besteden aan deze basisproducten. Of je 9% of 21% btw betaalt over een brood of een pak melk, maakt nogal een verschil.

Bij andere producten en diensten wil de overheid deze bijvoorbeeld stimuleren, zoals boeken en geneesmiddelen of het beoefenen van een sport of het bezoeken van kunst. In al die gevallen geldt dus een laag btw-tarief.

2. Producten met een laag btw-tarief (9%)

Op deze producten is het verlaagde btw-tarief van toepassing:

  • Voedingsmiddelen (m.u.v. genotsmiddelen zoals alcohol en rookwaren);
  • Geneesmiddelen (ook zelfzorgmiddelen en tandpasta, geen huismiddelen zoals Haarlemmerolie);
  • Hulpmiddelen;
  • Boeken;
  • Water;
  • Kunst, verzamelvoorwerpen en antiek;
  • Boeken en periodieken;
  • Agrarische goederen en gas en minerale olie voor tuinbouw.

3.Btw berekenen in je prijzen

Vrijwel iedere ondernemer moet btw berekenen over zijn producten en diensten. Op een factuur of offerte vermeld je altijd deze drie bedragen:

  • Het bedrag exclusief btw;
  • Het btw-bedrag;
  • Het bedrag inclusief btw.

Lees hier hoe je btw berekent voor het lage btw-tarief van 9%.


4. Handig: de btw-calculator

Met onze btw-calculator bereken je altijd de juiste verkoopprijs en zet je altijd de goede bedragen op offertes en facturen. Snel berekenen hoeveel 9% btw je moet rekenen of betalen?

Open de btw-calculator


5. Diensten met een verlaagd btw-tarief (9%)

Op deze diensten is het verlaagde btw-tarief van toepassing:

  • Kapper;
  • Fietsenmaker;
  • Schoenreparatie, kleding- en leerreparatie;
  • Renovatie en herstel van woningen;
  • Logies- en kampeergelegenheid (campingovernachting);
  • Cultuur en recreatie;
  • Uitvoerende kunsten;
  • Sporten (ook toegang zwembad en sauna);
  • Reiskosten;
  • Diensten aan agrariërs.

Twijfel je of iets wat jij levert of inkoopt of levert onder dit verlaagde btw-tarief valt? Of koop of verkoop je een product dat misschien binnen het 9%-tarief valt? Controleer dan bij de Belastingdienst of je inschatting klopt.

whitepaper administratie cover

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips!

Download gratis PDF

6. Btw-tarieven Nederland

In Nederland kennen we drie verschillende btw-tarieven:

21% btw-tarief

Het algemene tarief voor de meeste producten en diensten. Lees ook: 21% btw: wanneer geldt dit tarief.

9% btw-tarief

Het verlaagde tarief voor noodzakelijke producten en diensten zoals eten en drinken (geen alcohol of sigaretten).

0% btw-tarief

Als je zaken doet met een buitenlandse onderneming reken je het 0%-tarief. De consument betaalt in dat land namelijk btw over de producten.

Op de factuur vermeld je '0% btw'. De omzetbelasting die je betaalt over je uitgaven, kun je wel aftrekken als voorbelasting.

Let op: lever je vanuit Nederland direct aan buitenlandse consumenten, dan moet je wél btw over je product of dienst berekenen.

In onderstaande tabel hebben we de verschillen tussen de btw-tarieven uiteengezet:

21%-tarief 9%-tarief (verlaagd tarief) 0%-tarief

Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten, van smartphones tot rechtsbijstand.

Overzicht van goederen en diensten met het 21%-tarief

Het verlaagde tarief geldt voor producten en diensten waarvan de overheid vindt dat ze voor zoveel mogelijk mensen betaalbaar moeten zijn, zoals medicijnen of eten.

Bij andere zaken wil de overheid aanschaf stimuleren, zoals kunst. In al die gevallen geldt dus het lage tarief.

Het 0%-tarief is bedoeld voor producten waarvoor een consument in een ander land de btw betaalt.

Het 0%-tarief is iets anders dan vrijstelling van btw.

Overzicht van goederen en diensten met het 0%-tarief.

7. Producten met verschillende btw-tarieven

Btw bereken je over de totale prijs, dus inclusief onkosten en reiskosten. Sommige ondernemers hebben producten en diensten met verschillende tarieven (zoals een boekhandel die boeken (laag btw-tarief) en balpennen (hoog btw-tarief) verkoopt.

Deze bedragen zet je apart op de bon of factuur. De verschillende btw-tarieven vermeld je dus ook apart. Bij de btw-aangifte kun je de omzet en btw met hoog of laag btw-tarief apart invullen.

8. Btw-aangifte doen

In de btw-aangifte moet je de btw opgeven over de omzet. De btw-aangifte bestaat uit vijf rubrieken, waarbij de meeste ondernemers alleen rubriek 1 en 5 hoeven in te vullen:

  • Rubriek 1: Prestaties binnenland;
  • Rubriek 2: Verleggingsregelingen binnenland;
  • Rubriek 3: Prestaties naar of in het buitenland;
  • Rubriek 4: Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht;
  • Rubriek 5: Voorbelasting, kleineondernemersregeling en totaal.

Bij 'prestaties binnenland' vul je de omzet en de btw in van de leveringen of diensten die je hebt geleverd. Gesplitst in hoog tarief (21%), laag tarief (9%) en overige tarieven.

Btw terugvragen

Vervolgens bereken je de btw over de gemaakte kosten. Dit bedrag heet voorbelasting en trek je van van het eerste bedrag af. Het bedrag dat overblijft, ben je verschuldigd aan de Belastingdienst.

In dit artikel leggen we iedere stap van de btw-aangifte uit.

zakelijke rekening afbeelding

Zakelijke rekening: 6 voordelen!

Zakelijke rekening nodig of twijfel je nog?

Bekijk de 6 voordelen

Btw laag tarief: meest gestelde vragen

  • Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?
    In Nederland heb je te maken met 3 verschillende btw-tarieven, namelijk een btw-tarief van 0%, 9% en 21%. In de meeste gevallen geldt het standaard btw-tarief van 21%. 
  • Welke diensten vallen er onder het lage btw-tarief?
    Het lage btw-tarief van 9% wordt berekend over de volgende diensten: Kapper, fietsenmaker; schoenreparatie, kleding- en leerreparatie, renovatie en herstel van woningen, logies- en kampeergelegenheid (campingovernachting), cultuur en recreatie, uitvoerende kunsten, sporten (ook toegang zwembad en sauna), reiskosten, diensten aan agrariërs.
  • Wat valt er onder 9% btw?
    Onder het lage btw-tarief van 9% vallen onder andere voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, water en hulpmiddelen. Lees voor welke producten en diensten je 9% btw moet rekenen.
  •  

Meer over boekhouding en administratie

Meer over boekhouding en administratie
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? Download gratis de voorbeeld ondernemingsplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Zo ga jij sterker van start!

Sluiten