Zelfstandigenaftrek
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, moet u aan twee voorwaarden voldoen:
- U drijft de onderneming zelf (of samen met anderen)
- U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uren voor uw onderneming in het betreffende kalenderjaar)
U heeft vast al gehoord over de zelfstandigenaftrek, waarmee u uw belastbaar inkomen kunt verlagen en zo uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. Sinds begin dit jaar mag u voor de zelfstandigenaftrek fiscaal een vast bedrag van 7.280 euro aftrekken. De hoogte van de aftrek hangt in tegenstelling tot eerder jaren dus niet langer af van de hoogte van de winst.
Startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek, bedoeld om het starten van een onderneming te stimuleren. Starters kunnen in de eerste vijf jaar van hun onderneming in totaal drie keer een extra bedrag van hun winst aftrekken. Voor 2012 is dit bedrag vastgesteld op 2.123 euro. U krijgt de startersaftrek (verhoging van de zelfstandigenaftrek) als u voldoet aan de volgende voorwaarden:
- U kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen.
- U dreef in de vijf voorafgaande jaren minimaal één jaar geen eigen onderneming.
- U hebt in de vijf voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.
- Tel het bedrag van de startersaftrek bij het bedrag van de zelfstandigenaftrek.
- Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Als u vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, hebt u in veel gevallen recht op 'startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid'. Voorwaarden zijn:
- U hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
- U bent ondernemer.
- U was in één of meer van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer.
- U kunt een arbeidsongeschiktheidsuitkering krijgen (zie Arbeidsongeschiktheidsuitkering).
- U voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagdurencriterium.
- Er was in het kalenderjaar of in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen sprake van een zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv.
De aftrek is:
- Twaalfduizend euro als u in de vijf voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek
- Achtduizend euro als u één keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik
- Vierduizend euro als u twee keer in de vijf voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek
MKB-Winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling is sinds 2010 van kracht en van toepassing op alle ondernemers die winst maken uit hun onderneming. Het is tegenwoordig niet meer nodig om te voldoen aan het urencriterium van 1225 uur om in aanmerking te komen voor deze regeling. De MKB-winstvrijstelling komt bovenop uw eventuele zelfstandigen- en starterstaftrek. In 2012 bedraagt deze vrijstelling twaalf procent van de winst, nadat u deze heeft verminderd met de ondernemersaftrek.
Naast de bovengenoemde aftrekposten kunt u in bepaalde gevallen ook gebruik maken van de meewerkaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de stakingsaftrek. Op de website van de Belastingdienst kunt u precies lezen hoe het zit met alle mogelijke aftrekposten.