Zakelijke betaalrekening openen

Zakelijke rekening: spaargeld in box 1 of box 3?

Zakelijk sparen, doe je dat op je zakelijke rekening of privé? En telt dat in box 1 of box 3 bij de belasting? Lees hier meer over de opties en de fiscale gevolgen.

Met onderstaande links ga je direct naar specifiekere informatie in dit artikel:

Als eenmanszaak heb je twee mogelijkheden voor je spaargeld: je zet het op je particuliere spaarrekening of op je zakelijke spaarrekening.

Voor de Belastingdienst maakt het een verschil of je dit op je zakelijke- of privéspaarrekening hebt staan bij je aangifte inkomstenbelasting. 

Particulier spaargeld in box 3

Het spaargeld van je particuliere rekening valt voor de Belastingdienst in box 3. Dit is inkomen uit sparen en beleggen. Over dit belastbare inkomen betaal je 30% belasting.

Heffingsvrije vermogen

Voor box 3 geldt een heffingsvrijstelling. Dat betekent dat iedereen in Nederland in 2020 over de eerste € 30.846 spaargeld geen belasting betaalt. Als je fiscaal partners bent, kun je € 61.692 belastingvrij sparen.

In 2021 wordt dit € 50.000 zonder fiscale partner en € 100.000 als je fiscale partners bent.

Dit waren de afgelopen jaren de bedragen van het heffingsvrije vermogen: 

Jaar Heffingsvrije vermogen zonder fiscale partner Heffingsvrije vermogen met fiscale partner
2021 € 50.000 € 100.000
2020 € 30.846 € 61.692
2019 € 30.360 € 60.720
2018 € 30.000 € 60.000
2017 € 25.000 € 50.000

Heb je meer spaargeld dan het heffingsvrije vermogen, dan heft de Belastingdienst een fictief rendement over je spaargeld.

Fictief rendement 2020

De Belastingdienst hanteert momenteel drie schijven voor het berekenen van het fictief rendement. In het geval van fiscaal partnerschap moet je de bedragen verdubbelen. Over het fictieve rendement betaal je een heffing van 30% inkomstenbelasting.

Dit zijn de bedragen en percentages met betrekking tot het fictieve rendement in 2020:

Grondslag sparen en beleggen 2020

Spaardeel 0,13%

Beleggingsdeel 5,60%

Fictief Rendement

Heffing (30% van fictief rendement)

Van € 0 tot €30.846 (heffingsvrij vermogen) nvt nvt nvt 0

Van €30.846 tot en met €103.643

67%

33%

1,90%

0,57%

van €103.643 tot
€1.036.418

21%

79%

4,50%

1,35%

Vanaf
€1.020.096

0%

100%

5,69%

1,70%

Bóven het heffingsvrije vermogen wordt over de eerste €72.797 aan spaargeld een rendement verondersteld van 1,90%. Hierover heft de Belastingdienst 30% vermogensbelasting, waardoor je 0,57% belasting over dit spaargeld betaalt. 

Als we dezelfde berekeningen maken voor de tweede en derde schijf kom je uit op de volgende percentages: 

  • Tweede schijf: 4,50% x 30% inkomstenbelasting = 1,35%
  • Derde schijf:  5,69% x 30% inkomstenbelasting = 1,70%

Startende ondernemers hebben in de meeste gevallen nog geen enorm eigen vermogen en vallen daardoor vaak in de eerste schijf: 0,57%. 

Als je dus € 50.000 spaargeld hebt, is daarvan € 30.846 belastingvrij. Over de resterende € 19.154 betaal je 0,57% belasting = € 109,18.  

Zakelijk spaargeld in box 1

Als je het spaargeld op een zakelijke rekening hebt staan valt dit in box 1. Hier wordt door de Belastingdienst niet gerekend met een fictief rendement, maar met het daadwerkelijke rendement: Het rentepercentage op spaargeld ligt momenteel bij de meeste banken erg laag, tussen de 0,01% en 0,10%.

In box 1 worden in 2020 de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting gehanteerd: 

Schijf

Belastbaar inkomen

Percentage

1

t/m € 68.508

37,35%

2

Vanaf € 68.508

49,50%

Spaargeld valt in het laagste belastingtarief, en daar gaat dan ook nog de mkb-winstvrijstelling van 14% vanaf: 37,35% - 14% = 32,12%. 

Als we uitgaan van 0,10% rente die je ontvangt over je spaargeld, betaal je over je spaargeld dan maximaal een percentage van 0,10% x 32,12% = 0,0321%. 

Dit is beduidend lager dan het gunstigste tarief uit box 3: 0,57%

Bij Rabobank heb je je zakelijke rekening zo geopend. Je regelt dit vaak al in 5 minuten online of in de Rabo App.

Advertorial zakelijke rekening

Zakelijke rekening nodig?

Met een zakelijke rekening houd je jouw zakelijke en privégeldstromen gescheiden. Dat maakt jouw administratie overzichtelijk. Open je rekening online of in de app al in 5 minuten.

Meer weten?

Voorwaarden spaargeld

Let op: de Belastingdienst stelt wel een aantal voorwaarden aan het verschuiven van spaargeld. 

  • Het spaargeld moet een zakelijke functie hebben of krijgen. Met andere woorden: je moet aannemelijk kunnen maken dat het deel uitmaakt van je ondernemersvermogen en daardoor in box 1 opgegeven wordt. 
  • Je kunt niet aan het einde van het jaar € 30.000 van je privérekening naar je zakelijke rekening overmaken om belastingvoordeel te halen. Dat staat onder fiscalisten bekend als ‘boxhoppen’ en leidt tot een dubbele heffing, zowel in box 1 als in box 3. Geld van je zakelijke rekening naar je privérekening overmaken mag wel altijd.
  • Het zakelijke karakter van de rekening moet blijken aan de hand van de tenaamstelling.

Zakelijk sparen: box 1 of box 3?

Als je hoeveelheid spaargeld onder de grens voor belastingvrij sparen blijft, hoef je op je privérekening geen belasting hierover te betalen. 

Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting in box 1 over de werkelijk ontvangen rente. Deze ontvangen rente tel je bij de winst op. 

Je spaargeld in box 1 (dus op een zakelijke rekening) is voordeliger als je meer bezit dan de vrijstelling. Kom je daarboven, dan krijg je te maken met de hierboven berekende verschillen: 0,0321% in box 1 ten opzichte van 0,57%. in box 3. 

Voordelen zakelijk sparen

Los van het fiscale aspect is zakelijk sparen belangrijk om inzicht en overzicht in je financiën te creëren. Zeker als startende ondernemer komen er in het begin veel zaken op je af.

Je moet btw apart zetten voor de btw-aangifte en je doet als ondernemer achteraf belastingaangifte. Je moet dus maandelijks geld voor de belasting opzij zetten. 

Het voordeel van een zakelijke spaarrekening is dat je de privé en zakelijke geldstromen scheidt en daarmee altijd een goed overzicht hebt hoe je onderneming er financieel voor staat. 

  • In dit artikel leggen drie specialisten uit wat de voordelen van zakelijk sparen zijn.

Veranderingen per 2022

Het fictieve rendement dat over het spaargeld wordt gerekend is bijna alle partijen in Nederland een doorn in het oog. Dit rendement is veel te hoog, de verhouding is compleet scheef, zeggen niet alleen fiscalisten. Ook de Hoge Raad oordeelde dit jaar dat de spaartaks onrechtvaardig en buitensporig is.

Gelukkig komt er een oplossing. Vanaf 2022 hoef je wanneer je jaarlijks minder dan € 400 aan rente ontvangt, geen belasting meer te betalen over je spaargeld. Wanneer je uitgaat van de huidige spaarrente, kun je dan € 445.000 belastingvrij sparen.

Bijgewerkt op: 28-01-2021

Wat vind je van dit artikel?

x48
x11

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Zakelijke rekening

Heb je als startende ondernemer een zakelijke rekening nodig? Hoewel het niet verplicht is, biedt een zakelijke rekening wel een aantal voordelen. Vaak zijn de kosten voor starters ook niet zo hoog.

Als jij bij de start van je bedrijf begint met zakelijk bankieren, heb je alle zakelijke inkomsten en uitgaven vanaf het allereerste begin goed op orde. Het (laten) bijwerken van de administratie wordt zo een stuk minder tijdrovend. Zo betaalt deze investering zich in veel gevallen op den duur vanzelf terug. Bij Rabobank heb je je zakelijke rekening zo geopend. Je regelt het vaak al in 5 minuten.

Voordelen:

  1. houd zakelijke en privé geldstromen gescheiden
  2. een eigen zakelijke bankpas
  3. internetbankieren (o.a. inzicht in toekomstige afschrijvingen)
  4. professionele uitstraling naar je klanten
  5. (in veel gevallen) koppeling met boekhoudpakket

Zakelijke rekening openen

Wist je dat jij als starter bij de Rabobank de eerste 6 maanden gratis bankiert? Daarnaast kun je profiteren van startersvoordeel. Lees hier alles over Startersvoordeel

Lees meer over de zakelijke rekening in deze artikelen:

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Zakelijke rekening eerste 6 maanden gratis

Start nóg sterker in 2021 met een zakelijke rekening en krijg meer grip op je geldzaken.

 

Je zakelijke rekening is de eerste 6 maanden gratis inclusief pinpas, internetbankieren en een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering. 

 

Bekijk je voordeel

 

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.