Investeringsaftrek 2019

Investeringsaftrek in 2019: dit moet je weten

De investeringsaftrek kan je in 2019 extra belastingvoordeel opleveren als je investeert in bedrijfsmiddelen. Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten in 2019 en wat heb je als startende ondernemer aan deze aftrekpost?

Wat is de investeringsaftrek?

Elke startende ondernemer investeert in zijn bedrijf. Of je nu als zelfstandig consultant aan de slag gaat, of een sportschool laat bouwen, iedere ondernemer heeft bedrijfsmiddelen nodig. Van een laptop en bedrijfsauto tot kantoormeubelen, machines en gereedschap. 

De Belastingdienst beschouwt bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde hoger dan € 450 niet als reguliere zakelijke kosten, maar als investeringen. Deze investeringen kan een ondernemer aftrekken van de winst. Al zijn hier wel een aantal voorwaarden van de Belastingdienst aan verbonden.

Andere mogelijkheid: bedrijfsmiddelen afschrijven 

De investeringsaftrek staat los van de mogelijkheid tot het afschrijven van bedrijfsmiddelen en is daarmee voor (startende) ondernemers een extra stimulans van de overheid om te investeren. 

Waaruit bestaat de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een overkoepelend begrip voor drie aftrekposten die onder deze fiscale regeling vallen:

  1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen
  2. Energie-investeringsaftrek (EIA) voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan
  3. Milieu-investeringsaftrek (MIA) voor bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Startende ondernemers maken in de meeste gevallen gebruik van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) omdat deze aftrekpost van toepassing is op het investeren in bedrijfsmiddelen.

Om voor de KIA in aanmerking te komen moet je voldoen aan een aantal voorwaarden: 

  • Je bedrijf is gevestigd in Nederland
  • Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting 
  • Je hebt dit boekjaar in bedrijfsmiddelen geïnvesteerd
  • Het totaalbedrag van de investeringen bedraagt jaarlijks minimaal € 2300 (excl. btw) 
  • Je mag alleen bedrijfsmiddelen meetellen voor de KIA die minimaal € 450 (excl. btw) kosten. 

Als je een bedrijfsmiddel aanschaft dat goedkoper is dan € 450, zoals bijvoorbeeld een printer, powerbank of bureaustoel, dan valt dit onder de reguliere zakelijke kosten. Dat betekent dat je deze aanschaf direct mag aftrekken van de belasting. Dit staat verder los van afschrijvingen of de investeringsaftrek.

Let op: de investeringsaftrek en afschrijving gelden alleen voor het deel dat je bedrijfsmatig gebruikt: als je een telefoon of computer voor 70% zakelijk gebruikt, is het investeringsbedrag dus 70% van de aanschafprijs (excl. btw).

Hoe wordt de KIA berekend?

De KIA is een percentage van alle investeringen die je voor je onderneming doet, waarbij de hoogte van de aftrek afhangt van het geïnvesteerde bedrag. 

In de tabel hieronder kun je zien hoe de percentages en maximale bedragen in 2019 zijn bepaald door de Belastingdienst. 

Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
< € 2.301

€ 0

Van € 2.301 t/m
€ 57.321
28%
Van € 57.322 t/m
€ 106.150
€ 16.501
Van € 106.151 t/m
€ 318.449
€ 16.501 min 7,56% van het deel boven de € 106.150
> € 318.449 

€ 0

Het bedrag dat je uiteindelijk van de winst mag aftrekken, hangt dus altijd samen met het totaalbedrag dat je dat boekjaar in het bedrijf hebt geïnvesteerd. Het maximumbedrag bedraagt € 16.051 (57.321 x 28%), ook als je meer investeert dan € 57.321. 

Overige regels en uitzonderingen KIA

Wanneer je samen met anderen een bedrijf hebt opgericht, gelden er andere regels omtrent de KIA. Bij een vennootschap onder firma (vof) of een maatschap moet je de aftrek berekenen door een percentage te nemen van de totale investering van het samenwerkingsverband (en dus niet kijken naar iedere afzonderlijke investering).

whitepaper administratie

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding. Inclusief tips.

Download gratis PDF

In principe komen de meeste zakelijke bedrijfsmiddelen in aanmerking voor deze aftrekpost, al zijn de voorwaarden de afgelopen jaren aangescherpt. Dit zijn de uitzonderen met betrekking tot de KIA: 

  • Investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
  • Bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland
  • Bedrijfsmiddelen waarvan de aanschafprijs minder dan € 450 bedraagt 
  • Transacties waarbij de verkoper van een product ten minste voor een derde deel belang heeft in dat bedrijf. Als je bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en je verkoopt een bedrijfsmiddel aan de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.
  • Verdeling investeringsverplichting bij samenwerkingsverband

Energie-Investeringsaftrek (EIA)

De Energie-Investeringsaftrek (EIA) is een fiscale aftrekregeling voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie.

Naast de reguliere afschrijving mag je van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2019 is deze aftrek 45%, dit was in 2018 nog 54,5%.  

Ook voor de EIA moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen: 

  • Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn
  • Het bedrag aan energie-investeringen moet minimaal € 2.500 bedragen
  • Het totale maximuminvesteringsbedrag is € 122.000.000
  • Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst van RVO.nl staan
  • Een combinatie van Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek is niet mogelijk. Je moet een keuze maken tussen beide regelingen.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgen ondernemers de mogelijkheid om tot 36% van het investeringsbedrag af te trekken van de gemaakte winst. Er zijn drie verschillende categorieën: 

Milieu-investering Milieu-investeringsaftrek
Categorie 1 36%
Categorie 2 27%
Categorie 3 13,5%

Welk percentage je mag toepassen is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.

Als je voor de MIA in aanmerking wil komen moet je aan deze voorwaarden voldoen: 

  • Het bedrag aan milieu-investeringen moet minimaal € 2.500 bedragen
  • Het totale maximuminvesteringsbedrag is € 25.000.000
  • Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan
  • Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn
  • De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel
  • Een combinatie van Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek is niet mogelijk

De MIA wordt door ondernemers vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). De VAMIL is een methode om een investering af te schrijven wanneer het je uitkomt, zodat de winst uiteindelijk lager uitvalt. Het percentage wat je mag afschrijven kan oplopen tot 75%.

Bijgewerkt op: 18-07-2019

Wat vind je van dit artikel?

x3
x3

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Ga je investeren in gereedschap of andere bedrijfsmiddelen? Dat kan je extra belastingvoordeel opleveren via de investeringsaftrek. De overheid wil hiermee (startende) ondernemers aanmoedigen om te investeren in hun bedrijf. De investeringsaftrek staat los van de mogelijkheid om bedrijfsmiddelen af te schrijven. De bedragen zijn voor 2018 een beetje gewijzigd ten opzichte van 2017.

Investeringsaftrek 2019
Investeringsaftrek 2019

Financieren en investeren

De meeste startende ondernemers kunnen de start van hun bedrijf niet (helemaal) zelf financieren. Dat hoeft ook niet, want als jij een goed idee hebt, ontmoet je vast een of meerdere partijen die in jouw startup willen investeren.

Startkapitaal vergaren

Niet voor niets neemt het vergaren van startkapitaal vaak een belangrijk plek in bij de startfase van een onderneming. Maar waar vind je de juiste investeerders en hoe overtuig je hen van jouw plannen? Dat lees je onder andere in de volgende artikelen:

  1. Wat kost het om een bedrijf te starten?
  2. Waar let de bank op bij jouw financieringsaanvraag?
  3. Hoe overtuig ik investeerders van mijn verhaal?
  4. Waarop moet je letten als je gaat lenen bij familie en bekenden?

Lees meer over de meest gangbare financieringsmogelijkheden voor starters.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Maak een ijzersterke start

Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 
 

  • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
  • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
  • houd bij hoe sterk je van start gaat​

Naar de Startversterker >

Goed bezig: ruim 3.917 ondernemers zijn al sterker gestart

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.