Investeringsaftrek

Investeringsaftrek 2020: dit zijn de voorwaarden

Met de investeringsaftrek mag je een deel van het bedrag van de investering aftrekken van de winst en dit levert je belastingvoordeel op. Wat verandert er in 2020 aan deze aftrekpost en wat zijn de mogelijkheden voor startende ondernemers? 

Aftrekposten

Als startende ondernemer kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten om belastingvoordeel te krijgen. De zelfstandigen- en startersaftrek, kleineondernemingsregeling en de MKB-winstvrijstelling zijn de bekendste aftrekposten, maar ook als je investeert kun je als ondernemer geld besparen. Met de investeringsaftrek mag je een deel van de investering die je doet, aftrekken van de winst. 

Afschrijven bedrijfsmiddelen

De investeringsaftrek staat los van de mogelijkheid tot het afschrijven van bedrijfsmiddelen. De Belastingdienst beschouwt bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde hoger dan € 450 niet als reguliere zakelijke kosten, maar als investeringen. Deze investeringen in bedrijfsmiddelen kan een ondernemer aftrekken van de winst.

Investeringsaftrek 2020

De investeringsaftrek is voor (startende) ondernemers een extra stimulans van de overheid om te investeren en bestaat uit drie onderdelen:

  1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
  2. Energie-investeringsaftrek
  3. Milieu-investeringsaftrek en VAMIL

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) heeft betrekking op kleine investeringen in bedrijfsmiddelen. Deze aftrekpost wordt het meest door startende ondernemers gebruikt. Iedere ondernemer investeert in zijn bedrijf; variërend van een laptop en bedrijfsauto tot kantoormeubelen, machines en gereedschap. Door gebruik te maken van de investeringsaftrek kun je hier belastingvoordeel mee behalen. 

Voorwaarden KIA

Om voor de KIA in aanmerking te komen geldt een aantal voorwaarden: 

  • De investering bedraagt meer dan € 450 (excl. btw). Is de investering lager, dan zijn dit ‘reguliere’ zakelijke kosten, die je na aanschaf direct mag aftrekken van de belasting
  • Het totaalbedrag van deze investeringen bedraagt jaarlijks minimaal € 2.300 (excl. btw)
  • Je onderneming moet je in Nederland zijn gevestigd 
  • Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting

De hoogte van de aftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag. De KIA wordt berekend aan de hand van een percentage van alle investeringen die je voor je onderneming doet. In onderstaande tabel kun je zien hoe de percentages en maximale bedragen door de Belastingdienst zijn bepaald voor 2020. 

Investering

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

< € 2.400

€ 0

Van € 2.401 t/m
€ 58.238

28%

Van € 58.239 t/m
€ 107.848

€ 16.307

Van € 107.849 t/m
€ 323.544

€ 16.307 min 7,56% van het deel boven de € 107.848

> € 323.544 

€ 0

Het maximale bedrag dat je kunt aftrekken van de winst is dus € 16.307. 

Let op: Als je samen met anderen een bedrijf hebt, gelden er andere regels omtrent de KIA. Bij een vennootschap onder firma (vof) of maatschap wordt voor het bepalen van de aftrek gekeken naar de totale investering van het samenwerkingsverband en niet naar de investering van elke onderneming afzonderlijk. Iedere firmant of vennoot neemt het deel van de investering voor zijn rekening dat in verhouding is met zijn deel in de (over)winst.

De meeste zakelijke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor deze aftrekpost, al zijn de voorwaarden de afgelopen jaren aangescherpt. Zo mag je een woonhuis niet voor deze regeling gebruiken, of bedrijfsmiddelen die voor de verhuur zijn bestemd. Kijk op de site van de Belastingdienst voor een overzicht van alle uitzonderingen.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

De Energie-Investeringsaftrek (EIA) is een fiscale aftrekregeling voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Denk hierbij aan het plaatsen van zonnepanelen of het energieneutraal maken van je bedrijfspand.  

Energie is een belangrijk thema voor het kabinet en budget voor de EIA zal volgens de overheid in verband met het Klimaatakkoord - naast de stimulering van energiebesparing - ook benut gaan worden voor CO2-reducerende maatregelen en de ondersteuning van investeringen in warmte-infrastructuur.

Voorwaarden EIA

Naast de reguliere afschrijving mag je van deze investeringen een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2020 is deze aftrek 45%, dit is hetzelfde percentage als in 2019.   

Ook voor de EIA moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen: 

  • Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn
  • Het bedrag aan energie-investeringen moet minimaal € 2.500 bedragen
  • Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst van RVO.nl staan 

Binnen drie maanden nadat je de investering hebt gedaan, moet je dit melden bij de RVO en de Belastingdienst.

Het is niet mogelijk om de Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek (zie hieronder) te combineren. Je moet een keuze maken tussen beide regelingen.

Het totale budget van de EIA bedraagt € 124 miljoen, dit is hetzelfde budget als in 2019.

Milieu-investeringsaftrek en VAMIL

De milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn twee verschillende regelingen die door ondernemers vaak worden gecombineerd. Beide aftrekposten worden gebruikt voor investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan en leveren op een verschillende manier belastingvoordeel op. 

VAMIL

De VAMIL is een methode om een investering af te schrijven wanneer het je uitkomt, zodat de winst uiteindelijk lager uitvalt. Het percentage wat je mag afschrijven kan oplopen tot 75%.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgen ondernemers de mogelijkheid om een percentage van het investeringsbedrag af te trekken van de gemaakte winst. Dit percentage kan oplopen tot 36%. Er zijn drie verschillende categorieën: 

Milieu-investering

Milieu-investeringsaftrek

Categorie 1

36%

Categorie 2

27%

Categorie 3

13,5%

Welk percentage je mag toepassen is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.

Voorwaarden MIA

De voorwaarden voor MIA zijn hetzelfde als de EIA. Zo geldt er een minimuminvestering van € 2.500 per bedrijfsmiddel en mag het bedrijfsmiddel niet eerder gebruikt zijn. Het totale maximuminvesteringsbedrag is € 25 miljoen.

Gepubliceerd op:
31-01-2020

Wat vind je van dit artikel?

x8
x4

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Wat doe jij met de kostbare eerste twintig seconden van je pitch? Kies je voor een cliffhanger in zin 2? Of begin je met een persoonlijke, heel herkenbare irritatie (waar jij natuurlijk dé oplossing voor hebt)? Wij dagen je uit om vier openingen te testen, zodat je straks investeerders en zakenrelaties direct wakker schudt.

Killer elevator pitch
Killer elevator pitch

Financieren en investeren

De meeste startende ondernemers kunnen de start van hun bedrijf niet (helemaal) zelf financieren. Dat hoeft ook niet, want als jij een goed idee hebt, ontmoet je vast een of meerdere partijen die in jouw startup willen investeren.

Startkapitaal vergaren

Niet voor niets neemt het vergaren van startkapitaal vaak een belangrijk plek in bij de startfase van een onderneming. Maar waar vind je de juiste investeerders en hoe overtuig je hen van jouw plannen? Dat lees je onder andere in de volgende artikelen:

  1. Wat kost het om een bedrijf te starten?
  2. Waar let de bank op bij jouw financieringsaanvraag?
  3. Hoe overtuig ik investeerders van mijn verhaal?
  4. Waarop moet je letten als je gaat lenen bij familie en bekenden?

Lees meer over de meest gangbare financieringsmogelijkheden voor starters.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Maak een ijzersterke start

Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 
 

  • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
  • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
  • houd bij hoe sterk je van start gaat​

Naar de Startversterker >

Goed bezig: ruim 5.044 ondernemers zijn al sterker gestart

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.