Inkomstenbelasting zzp berekenen: hoeveel moet je betalen?
Als zzp’er moet je inkomstenbelasting betalen. Dat is ingewikkelder dan voor mensen in loondienst. Hoe kun je de inkomstenbelasting (IB) berekenen en hoeveel moet je uiteindelijk betalen? Een uitleg met voorbeelden voor 2021, 2022 en 2023.
Inkomstenbelasting zzp: hoe werkt het?
Voor iemand in loondienst is de inkomstenbelasting vaak vrij eenvoudig. Veel velden staan al ingevuld op het aangifteformulier en veel belastingen worden door de werkgever al ingehouden op het loon. Ben je zzp’er? Dan komt er veel meer kijken bij de inkomstenbelasting.
Aftrekposten inkomstenbelasting zzp
Als zzp’er kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten. Hiermee verlaag je de winst waarover je uiteindelijk belasting betaalt. Dit zijn de drie belangrijkste aftrekposten voor zzp’ers:
1. Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is bedoeld om ondernemers een fiscaal voordeel te geven. De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. De zelfstandigenaftrek over 2024 is € 3.750. In 2023 was dat nog € 5.030.
2. Startersaftrek
Als startende ondernemer kan je ook gebruikmaken van de startersaftrek. Je mag dan een extra bedrag van je belastbare winst aftrekken. Deze startersaftrek mag je 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaren van je ondernemerschap. In 2024 bedraagt de startersaftrek € 2.123.
3. Mkb-winstvrijstelling
De derde aftrekpost, waar vrijwel alle ondernemers gebruik van kunnen maken, is de mkb-winstvrijstelling. Met de mkb-winstvrijstelling trek je 13,31% af van je winst (na de zelfstandigen- en startersaftrek).
De enige voorwaarden zijn dat je ondernemer bent voor de Belastingdienst en dat je winst maakt. Wanneer ben je ondernemer voor de Belastingdienst?
Administratie opzetten?
Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.
Inkomstenbelasting zzp berekenen in 8 stappen
De inkomstenbelasting voor jou als zzp’er bereken je met de volgende stappen:
1. Bereken je brutowinst
Allereerst bereken je de brutowinst van het jaar waarover je inkomstenbelasting gaat betalen. Je brutowinst is je omzet (het totaal van alle betaalde facturen of verkochte producten) minus je bedrijfskosten (bijvoorbeeld inkoop van je voorraad, autokosten, huur van je bedrijfspand, je zakelijke rekening).
2. Bereken je aftrekposten
Vervolgens trek je de aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek af van je brutowinst. Over het bedrag dat je overhoudt, bereken je 13,31% mkb-winstvrijstelling (in 2023 was dat nog 14%). Deze 13,31% haal je van het bedrag af, zodat je je belastbare winst of belastbaar inkomen overhoudt.
3. Bepaal je belastingschijf
Er gelden 2 belastingschijven. Was je belastbaar inkomen in 2023 lager dan € 73.031? Dan valt je volledige inkomen in belastingschijf 1. Met een belastbaar inkomen boven dat bedrag, betaal je voor het gedeelte erboven het belastingtarief uit schijf 2.
In 2024 is het percentage 36,97% in schijf 1 (voor een belastbaar inkomen tot € 75.518) en 49,50% in schijf 2.
4. Bereken belasting box 1
Over het bedrag dat uit stap 2 komt (het belastbaar inkomen na aftrekposten), bereken je het percentage van de belastingschijf uit stap 3. We geven hieronder een voorbeeld uit 2024. Zorg ervoor dat je de juiste percentages gebruikt voor het berekenen van je belasting. Kijk voor de meest actuele percentages op belastingdienst.nl.
Heb je een belastbaar inkomen van € 50.000 in 2024? Dan is dat bedrag lager dan € 75.518 en valt je volledige inkomen in schijf 1. Je betaalt dan 36,93% x € 50.000 = € 18.485.
Let op: Hier gaan de algemene heffingskorting en arbeidskorting vanaf en de Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet komt er nog bij. Deze kortingen en bijdrage leggen we hieronder uit aan de hand van dezelfde twee voorbeelden.
5. Bereken je algemene heffingskorting
Over het gedeelte van je belastbaar inkomen onder € 75.518 krijg je een algemene heffingskorting. Hoe hoog de korting voor jou is, hangt af van of je in het jaar waarover je belasting betaalt de AOW-leeftijd bereikt. Bekijk hier de bedragen in 2024.
Hieronder geven we uitleg aan de hand van een voorbeeld van 2023. Kijk voor jouw persoonlijke situatie op de website van de Belastingdienst.
Let op: Bij het doen van belastingaangifte moet je de optie voor de algemene heffingskorting als zzp’er zelf aanvinken. Voor werknemers in loondienst staat deze optie automatisch aan.
Algemene heffingskorting 2024
Je ontvangt als zzp’er een algemene heffingskorting over het gedeelte van je belastbaar inkomen onder belastingschijf 1. Op welke korting jij kunt rekenen, zie je op deze pagina van de Belastingdienst.
Wanneer we ons voorbeeld uit 2024 nemen met een fictief inkomen van € 50.000 per jaar en we bereiken de AOW-leeftijd dit jaar nog niet, dan val je met dit inkomen in de tweede categorie (€ 24.813 tot € 75.518). De heffingskorting bereken je dan met de formule: € 3.362 - 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.812). De berekening is dan als volgt:
€ 50.000 - € 24.812 = € 25.188 |
6,630% x € 25.188 = € 1.669,96 |
€ 3.362 - € 1.669,96 |
Algemene heffingskorting = € 1.692,04 |
6. Arbeidskorting berekenen
Als ondernemer mag je ook gebruikmaken van de arbeidskorting. Ook deze optie moet je zelf aanvinken als je als zzp'er belastingaangifte doet. De hoogte van deze arbeidskorting is afhankelijk van je arbeidsinkomen en je leeftijd.
Let op: Vanaf 2023 is de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner vervallen!
Er gelden vijf verschillende schijven, met een maximum arbeidsinkomen van € 124.935 (in 2024). Daarboven krijg je geen arbeidskorting. Kijk op deze pagina van de Belastingdienst hoe hoog de arbeidskorting in jouw situatie is.
Arbeidskorting 2024 voorbeeld
In ons voorbeeld uit 2024 hebben we nog steeds een jaarinkomen van € 50.000 en we bereiken dit jaar de AOW-leeftijd niet. We berekenen dan als volgt of en zo ja, hoeveel arbeidskorting we kunnen krijgen:
In de tabel arbeidskorting 2024 zien we dat we de volgende formule moeten gebruiken om mee rekenen: € 5.532 - 6,510% x (arbeidsinkomen - € 39.857).
We trekken dus eerst € 39.857 af van € 50.000 = € 10.143. Dit vermenigvuldigen we met 6,51% = € 660,30. Dit bedrag halen we vervolgens af van € 5.532 en dan houden we een arbeidskorting van € 4.871,70 over.
7. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet berekenen
Als zzp’er moet je een bijdrage betalen voor de Zorgverzekeringswet. Voor werknemers in loondienst wordt deze bijdrage door de werkgever betaald.
De hoogte van de bijdrage is afhankelijk van je belastbaar inkomen, dat je in stap 2 hebt berekent. Er geldt wel een maximum inkomen. Het percentage en het maximum inkomen waarover je dit betaalt, verandert jaarlijks.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw in 2024
In 2024 is deze bijdrage 5,32% over een belastbare winst tot € 71.628. In het voorbeeld uit 2024 betaalt de ondernemer dus 5,32% over zijn hele belastbare winst van € 50.000, wat neerkomt op € 2.660.
8. Inkomstenbelasting (IB) berekenen
Van de belasting uit stap 4 trek je nog de algemene heffingskorting (stap 5) en de Arbeidskorting (stap 6) af en tel je de Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (stap 7) op. Dan krijg je de inkomstenbelasting die je uiteindelijk betaalt.
Voorbeeld inkomstenbelasting zzp 2024
Voor de ondernemer van het voorbeeld uit 2024 geldt:
Inkomstenbelasting zzp: zelf aangeven of uitbesteden?
Zoals je ziet is de inkomstenbelasting niet heel eenvoudig. Zzp’ers kunnen er dan ook voor kiezen om de inkomstenbelasting uit te besteden aan een boekhouder. Dat kost natuurlijk wel geld, maar kan je ook geld opleveren.
Je boekhouder weet namelijk van welke aftrekposten en kortingen jij gebruik kunt maken. Als je het zelf doet en er eentje vergeet, kan je dit veel geld kosten. En denk eens aan het gezegde: ‘tijd kost geld’. Dat geldt voor zzp’ers natuurlijk al helemaal, jij kunt je kostbare uren goed gebruiken voor je opdrachtgevers.
Zorg dat je niet voor financiële verrassingen komt te staan en zet de af te dragen belastingen apart op een zakelijke spaarrekening.
De Rabo ZZP rekening, ideaal voor zzp'ers
Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten.
Veelgestelde vragen
Hulp nodig?
Bellen
Bel met één van onze medewerkers
Heb je de Rabo App?
Bel ons dan met de app. Ga naar 'Service', kies 'Contact' en kies 'Bel met één van onze medewerkers'. Zo hebben wij je gegevens direct bij de hand en kunnen we je nog sneller helpen.