Schijnzelfstandigheid

Schijnzelfstandigheid: wanneer loop jij risico?

Beschouwt de Belastingdienst jouw relatie met je opdrachtgever als een dienstverband? Dan word jij als schijnzelfstandige bestempeld, met alle negatieve financiële gevolgen van dien. Dit kan zelfs gebeuren als je al jaren zzp'er bent.

Schijnzelfstandigheid betekenis

Lijkt je relatie met je opdrachtgever erg op loondienst? Dan kan de Belastingdienst bepalen dat er sprake is van een dienstverband en dus schijnzelfstandigheid. Het woord zegt het eigenlijk al, je lijkt zelfstandige, maar bent het eigenlijk niet.

Wanneer ben je schijnzelfstandige?

Je kunt gelukkig zelf controleren of je opdracht niet per ongeluk toch een dienstverband is. De Belastingdienst gebruikt de volgende vragen:

  • Ben je verplicht zélf de klus uit te voeren? Dit is zo als je niet zomaar iemand anders kunt sturen.
  • Is de opdrachtgever de baas en bepaalt hij/zij hoe je de opdracht precies uitvoert? Met andere woorden: is er een gezagsverhouding?
  • Krijg je een vaste vergoeding/loon? Bijvoorbeeld per maand? En krijg je ook betaald als je ziek wordt.

Check hier of de Belastingdienst je als ondernemer ziet.

Gevolgen schijnzelfstandigheid Belastingdienst

Ziet de Belastingdienst je onverhoopt toch als schijnzelfstandige? Dan heeft dit gevolgen voor jou én voor je opdrachtgever. Op dit moment wordt er geen wet gehandhaafd tegen schijnzelfstandigheid, behalve als je kwaadwillend bent.

De gevolgen voor jou als ondernemer zijn niet mals:

  • Correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen
  • Verliezen van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en - in het geval van een startende ondernemer - de startersaftrek

Voor de opdrachtgever betekent dit ook extra werk. In loondienst moet de werkgever namelijk loonheffingen inhouden en betalen. Dit zijn:

  • Loonbelasting/premie volksverzekeringen
  • Premies werknemersverzekeringen

  • Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw)

VAR en Wet DBA

Op dit moment wordt er geen wet tegen schijnzelfstandigheid gehandhaaft. Tot 2016 was er de VAR-verklaring waarmee zelfstandigen konden bewijzen zelfstandige te zijn. In mei 2016 werd de wet DBA ingevoerd, hierbij werd er met modelovereenkomsten gewerkt.

Er ontstond door deze wetswijziging veel onzekerheid onder zowel zelfstandigen als hun opdrachtgevers en liepen zzp'ers vaker opdrachten mis.

Lees hier alles over de VAR en de wet DBA.

Wet DBA afgeschaft

De wet DBA wordt 1 januari 2020 afgeschaft. Tot 2020 wordt de wet DBA niet gehandhaafd met boetes áchteraf. Wél komt er meer onderzoek naar schijnzelfstandigheid, kwaadwilligen kunnen een boete verwachten. 

Het kabinet Rutte 3 broedt op een alternatief, dat in 2020 concreet moet zijn: de opdrachtgeversverklaring.

Oktober 2019: Extra controles schijnzelfstandigheid

Let op: de Belastingdienst begint al in oktober 2019 met controles bij opdrachtgevers. Ze gaan actief op zoek naar arbeidsrelaties waarbij sprake is van:

  • Een (fictieve) dienstbetrekking
  • Duidelijke of opzettelijke schijnzelfstandigheid

Kwaadwillend of niet?

Wist je of had je echt wel kunnen weten dat dit het geval was? Dan ben je kwaadwillend. De Belastingdienst kan je dan direct een boete (correctieverplichtingen of naheffingsaanslagen)opleggen.

Ben je niet kwaadwillend? Dan geeft de Belastingdienst je tips om (meestal) binnen drie maanden te zorgen dat er geen schijnzelfstandigheid meer is. Doe je dit niet? Dan krijg je alsnog een boete.

Ook interessant voor jou

Wanneer ben ik ondernemer voor de Belastingdienst?
Het urencriterium: hoe werkt dat?

Bijgewerkt op: 16-10-2019

Wat vind je van dit artikel?

x10
x7

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Belasting

Iedere ondernemer betaalt belasting. Ook zzp’ers komen niet onder hun fiscale verplichting uit. Hieronder vind je actuele en uitgebreide informatie over de belastingen voor zelfstandige professionals, maar lees je ook meer over handige aftrekposten waarvan je als startende zzp'er gebruik kunt maken. Daarbij kun je denken aan:

Extra starterstip: houd er rekening mee dat je als ondernemer vaak meerdere keren per jaar aangifte voor de omzetbelasting moet doen. Hoe je dat precies aanpakt, lees je in de checklist: btw-aangifte doen. En klik hier om alle aftrekposten voor zzp'ers te bekijken.

Wet DBA wordt uitgesteld

Belangrijk nieuws over de modelovereenkomst/wet DBA: 'geen' boetes tot 2021. Er komt een vervanger in de vorm van een webmodule. Daarnaast komt er een minimumuurtarief. Lees hier alles over de laatste ontwikkelingen rond de wet DBA.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Maak een ijzersterke start

Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 
 

  • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
  • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
  • houd bij hoe sterk je van start gaat​

Naar de Startversterker >

Goed bezig: ruim 4.515 ondernemers zijn al sterker gestart

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.