2021 wet- en regelgeving

Nieuwe regels en wetten voor startende ondernemers: dit verandert er in 2021

De overheid voert ook in 2021 nieuwe regels en wetswijzigingen door voor zzp’ers. Van de verlaging van de zelfstandigenaftrek en de vennootschapsbelasting tot verlenging van de TOZO-regeling: dit verandert er voor startende ondernemers in 2021.

Verlaging zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek was tot 2019 een vast bedrag van € 7.280 dat je van de winst mag aftrekken. Deze aftrekpost wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd naar € 3.240 in 2036. In 2020 bedroeg de zelfstandigenaftrek € 7.030, dit wordt in 2021 verlaagd naar € 6.670.

In onderstaande tabel is te zien dat de zelfstandigenaftrek tot en met 2027 met € 360 per jaar wordt verlaagd. In 2028 is dit bedrag eenmalig € 390.

Jaar: Zelfstandigenaftrek:
2020 € 7.030
2021 € 6.670
2022 € 6.310
2023 € 5.950
2024 € 5.590
2025 € 5.230
2026 € 4.870
2027 € 4.510
2028 € 4.120

Na 2028 gaat de zelfstandigenaftrek jaarlijks met € 110 omlaag, tot de aftrek in 2036 nog € 3.240 bedraagt. 

In 2021 bedraagt de zelfstandigenaftrek dus € 6.670

Laag tarief vennootschapsbelasting omlaag

Het lage tarief van de vennootschapsbelasting gaat in 2021 ook omlaag. Deze belasting is relevant voor starters die kiezen voor een nv of bv. Het lage tarief daalt in 2021 van 16,5% naar 15%. Het hoge tarief blijft hetzelfde: 25%.

Het lage tarief geldt voor winsten tot € 245.000 (dit was in 2020 nog € 200.000). In 2022 gaat deze grens verder omhoog naar € 395.000.

Veranderingen inkomstenbelasting

In 2021 zijn er nog maar twee belastingschijven voor de inkomstenbelasting. Wanneer je als ondernemer inkomstenbelasting betaalt, daalt het basistarief in 2021. De eerste schijf gaat omlaag van 37,35% tot 37,10%.

Dit tarief geldt voor alle inkomens tot € 68.507. De tweede schijf blijft gelijk: over dat inkomen betaal je 49,50% aan belasting.

Tarief aftrekposten inkomstenbelasting omlaag

Ondernemers mogen aftrekposten in de inkomstenbelasting alleen nog tegen het laagste tarief aftrekken. Dit tarief wordt tot 2023 jaarlijks met 3 procentpunt verlaagd naar het tarief van 37,05 procent.

Dit geldt voor de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling, maar ook voor de hypotheekrenteaftrek en de AOV-premie, zoals te zien is onderstaande tabel:

  2020 2021 2022 2023
Max. tarief aftrekbare kosten eigen woning 46% 43% 40% 37,05%
Max. tarief overige aftrekposten 46% 43% 40% 37,05%

In 2021 mag je deze kosten dus tegen een tarief van 43% aftrekken.

Verandering vermogensbelasting in box 3

Je mag meer belastingvrij spaargeld hebben in 2021. Als je een vermogen hebt tot € 50.000 (of € 100.000 met je fiscale partner), dan betaal je hier geen belasting in box 3 over.

Deze ‘spaartaks’ verdwijnt vrijwel in 2022: over een spaartegoed tot € 220.000 (of € 440.000 met je fiscale partner) betaal je dan geen belasting. Dit wordt gecompenseerd met een beleggingstax.

Verhoging bijdrage zorgverzekeringswet

De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet) voor ondernemers stijgt in 2021 van 5,45% naar 5,75%. 

Nieuwe wet franchise

Als je erover denkt om te starten als franchisenemer, let dan op de nieuwe wet franchise. Er komen wettelijke regels voor de franchisesector waardoor de positie van franchisenemers sterker wordt. De regels in de nieuwe wet franchise hebben betrekking op: 

  • De uitwisseling van informatie voordat het franchisecontract afgesloten wordt
  • De tussentijdse verandering van een lopende franchiseovereenkomst
  • Het overleg tussen de franchisegever en zijn franchisenemers
  • De beëindiging van de franchisesamenwerking

De nieuwe wet franchise gaat op 1 januari 2021 in. 

Verplichte vermelding BIG-nummer

BIG staat voor Beroepen in de Individuele Gezondheidszorg. Iedere zorgprofessional in Nederland moet in dit register ingeschreven staan, of je nu in loondienst bent of zzp'er in de zorg. Zo worden patiënten beschermd tegen onkundig handelen.

Als je een BIG-geregistreerde zorgverlener bent, moet je vanaf 2021 jouw BIG-nummer actief bekend maken, zodat patiënten makkelijker kunnen controleren of je in het BIG-register staat ingeschreven. Vanaf 2021 moet iedereen jouw BIG-nummer makkelijk en snel kan vinden. Dit doe je in ieder geval op deze plekken:

  • Je eigen zakelijke website waar je naam wordt vermeld
  • Onder e-mailberichten die je beroepsmatig verzendt

Zorgbonus 2021

Zzp’ers die in de zorg werken krijgen in 2021 een netto bonus van €500.

Verplichte AOV

Een verplichte AOV voor zzp'ers is onderdeel van het principeakkoord waarover de vakbonden en het kabinet in 2020 overeenstemming hebben bereikt.

Het kabinet is momenteel bezig met de uitwerking van dit akkoord en de verwachting is dat er in de loop van 2021 duidelijkheid komt. De verwachting is dat de nieuwe wet rond 2024 in zal gaan.

  • In dit artikel kun je alles lezen over de inhoud van de verplichte AOV en de voorwaarden. 

Verlenging TOZO-regeling

De TOZO-uitkering is een tijdelijke bijstand voor zzp'ers die geraakt zijn door de coronacrisis. De regeling is in maart 2020 gestart en loopt door tot 1 juli 2021

Het derde steunpakket (TOZO 3) van het kabinet voor zzp’ers loopt van 1 oktober 2020 tot 1 juli 2021. Het is een ondersteuning van maximaal € 1.500 netto per maand.

Of Zzp’ers hiervoor in aanmerking komen, hangt af van het inkomen van de partner. De eerder genoemde beperkte vermogenstoets is uitgesteld tot april 2021.

TONK

Er zijn zzp'ers die vanwege het inkomen van de partner geen recht hebben op TOZO, maar wel in de financiële problemen komen. Bijvoorbeeld omdat hun zakelijke vaste lasten hoog zijn.

Er komt een aparte regeling voor dit soort gevallen: Tijdelijke Ondersteuning Noodzakelijke Kosten (TONK). Gemeentes zullen deze regeling uitvoeren.

Huurverlaging zzp’ers

Zzp’ers met teruglopende inkomsten vanwege de coronacrisis kunnen bij hun woningcorporatie in aanmerking komen voor huurverlaging. Hiervoor moet je aantonen dat je de laatste zes maanden zo weinig hebt verdiend dat je onder een bepaalde inkomensgrens valt. De regeling geldt alleen voor 2021. 

  • Lees in dit artikel alles over de TOZO-regeling, het artikel wordt bij ieder kabinetsbesluit geüpdatet.

Bijgewerkt op: 05-01-2021

Wat vind je van dit artikel?

x15
x0

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Zzp'ers zijn er in vele soorten en maten. De een barst van de ambitie en ziet het zelfstandigenbestaan als opstapje naar een groot bedrijf met personeel; de ander is tevreden met af en toe een mooi betaalde opdracht en wil 'gewoon leuk leven'.

Zzp
Zes typen zzp'er
Zes typen zzp'er

Zzp

Van freelance tekstschrijvers tot metselaars en van belastingadviseurs tot verpleegkundigen: in vrijwel elke branche kun je aan de slag als zelfstandige zonder personeel. Maar waar begin je? Hieronder geven we jou informatie en tips over hoe je een succesvolle start maakt als zzp'er:

  1. Schrijf een goed ondernemingsplan 
  2. Meld je aan bij de Kamer van Koophandel (KvK)
  3. Reken het juiste uurtarief. Tip: download hier de gratis PDF en ontvang onze tips direct in je mailbox
  4. Goed je administratie regelen? Overweeg het openen van een zakelijke rekening
  5. Blijf op de hoogte van ontwikkelingen op het gebied van de VAR, modelovereenkomsten/wet DBA en opdrachtgeversverklaringen.
  6. Lees meer over de populairste rechtsvorm voor startende zzp'ers: de eenmanszaak

Tip: vind je het lastig om jouw ideeën op papier te zetten in een ondernemingsplan? Download dan hier vrijblijvend een gratis voorbeeldplan voor zzp'ers.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Zakelijke rekening eerste 6 maanden gratis

Start nóg sterker in 2021 met een zakelijke rekening en krijg meer grip op je geldzaken.

 

Je zakelijke rekening is de eerste 6 maanden gratis inclusief pinpas, internetbankieren en een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering. 

 

Bekijk je voordeel

 

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.