Wetgeving 2022 ondernemers
Deze wetswijzigingen voor ondernemers in 2022 bespreken we in dit artikel:
- Verlaging zelfstandigenaftrek
- STAP-budget
- TVL en TOGS
- Vennootschapsbelasting verandert
- Lager belastingtarief aftrekposten
- Milieu-investeringsaftrek
- Meldplicht zorgaanbieders
- Afscherming adres zzp'ers
- Bijtelling
Verlaging zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek gaat per 1 januari 2022 opnieuw omlaag. Deze aftrekpost voor ondernemers was tot en met 2019 altijd een vast bedrag van € 7.280 per jaar, maar wordt de komende jaren gefaseerd afgebouwd naar € 3.240 in 2036.
Deze afbouw is tot en met 2027 € 360 per jaar, en in 2028 eenmalig € 390. Van 2029 tot 2036 wordt de aftrek met € 110 per jaar verlaagd. Zo ziet die ontwikkeling eruit sinds 2020:
Ontwikkeling zelfstandigenaftrek 2020 t/m 2023
| Jaar | Aftrek |
|---|---|
| 2020 | € 7.030 |
| 2021 | € 6.670 |
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | €5.950 |
Let op: in 2022 bedraagt de zelfstandigenaftrek dus € 6.310 in plaats van € 7.280
Lees in dit artikel alles over de zelfstandigenaftrek en of je aan de voorwaarden voldoet
Arbeidskorting en algemene heffingskorting omhoog
De arbeidskorting en de algemene heffingskorting gaan de komende jaren omhoog. Dit zou volgens de overheid het werken lonender moeten maken en de verlaging van de zelfstandigenaftrek moeten compenseren. De arbeidskorting is in 2022 € 4.260, de algemene heffingskorting € 2.888.
Scholingsaftrek maakt plaats voor STAP-budget
Met de scholingsaftrek kon je als werkzoekende en werkende tot 1 januari 2022 scholingsuitgaven aftrekken. Dat kon dus ook als ondernemer. In plaats van deze aftrekpost, kun je vanaf 2022 gebruik maken van het STAP-budget. STAP staat voor Stimulans ArbeidsmarktPositie.
Wanneer je als startende ondernemer of zzp'er aan de slag wilt met je eigen ontwikkeling, kun je hiervoor dus subsidie aanvragen uit het STAP-budget. Je krijgt maximaal € 1000 per jaar per persoon. Goed om te weten: waarschijnlijk is de subsidie vanaf 1 maart 2022 aan te vragen via UWV.
TVL en TOGS belastingvrij
Heb je in coronatijd gebruik gemaakt van de Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) of de Tegemoetkoming Ondernemers getroffen Sectoren (TOGS)? Dan is er goed nieuws! Je hoeft vanaf 1 januari 2022 geen inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting te betalen over deze steun.
Vennootschapsbelasting verandert
De vennootschapsbelasting is de afgelopen jaren flink veranderd. De tarieven van de afgelopen jaren en 2022 staan in onderstaande tabellen.
Vennootschapsbelasting 2019 en 2020
| 2019 | 2020 | |
| Tot € 200.000 winst | 19% | 16,5% |
| Boven € 200.000 winst | 25% | 25% |
Vennootschapsbelasting 2021
| 2021 | |
| Tot € 245.000 winst | 15% |
| Boven € 245.000 winst | 25% |
Vennootschapsbelasting 2022
| 2022 | |
| Tot € 395.000 winst | 15% |
| Boven € 395.000 winst | 25% |
Een directeur-grootaandeelhouder (dga) betaalt vaak ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. De belasting in box 2 blijft in 2022 gelijk met 26,9%.
Lager belastingtarief aftrekposten
Aftrekposten mogen vanaf 2023 alleen nog tegen het laagste belastingtarief (37,05%) worden afgetrokken. In 2019 was dit tarief nog 49%. Sinds 1 januari 2020 wordt dit in vier jaarlijkse stappen van 3 procentpunt verlaagd naar het eindtarief van 37,05%.
Dit geldt voor de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling, maar ook voor de hypotheekrenteaftrek, zoals te zien is onderstaande tabel:
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
| Max. tarief aftrekbare kosten eigen woning | 49% | 46% | 43% | 40% | 37,05% |
| Max. tarief overige aftrekposten | 51,75% | 46% | 43% | 40% | 37,05% |
Let op: Dit geldt niet voor de de AOV-premie. Deze mag je tegen het tarief aftrekken waarin je normaal valt.
Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) wordt verhoogd
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een speciale aftrekpost voor milieuvriendelijke investeringen. Er zijn drie verschillende percentages, de hoogte hangt af van het bedrijfsmiddel waar je in wilt investeren. Je vindt de lijst met percentages op de Milieulijst.
Op 1 januari 2022 worden alle percentages verhoogd om duurzaam ondernemerschap te stimuleren:
| Percentages 2021 | Percentages 2022 |
| 13,5% | 27% |
| 27% | 36% |
| 36% | 45% |
Meldplicht zorgaanbieders
Wil je aan de slag als zelfstandige in de zorg? Dan moet je dit vanaf 2022 eerst melden bij de Inspectie voor de Gezondheidszorg. Voordat je begint moet je vragen beantwoorden over welke zorg je precies gaat verlenen, wanneer je verwacht te starten en of je een klachtenregeling hebt.
Afscherming adres zzp'er en ondernemer bij KvK
Veel zzp'ers hadden er moeite mee dat hun adres gemakkelijk op te vragen was uit het Handelsregister van de Kamer van Koophandel. Zij zagen dit als een inbreuk op hun privacy, aangezien het adres van hun onderneming vaak ook hun woonadres is.
Hier was de Autoriteit Persoonsgegevens het mee eens, volgens de privacywaakhond was er zelfs kans op identiteitsfraude.
Daarom schermt de Kamer van Koophandel de woonadressen van ondernemers en bestuurders vanaf 1 januari 2022 af. Alleen overheidsorganisaties en beroepsgroepen met wettelijke toestemming kunnen de adressen dan nog inzien.
Bijtelling elektrische auto
Als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, dan betaal je voor een zakelijke auto bijtelling, die bij de winst van jouw bedrijf wordt opgeteld.
Dit zijn de percentages voor 2022:
| Soort auto | Bijtellingspercentage |
| Elektrische auto of waterstofauto | 16% bijtelling (was 12%) |
| Benzine- en dieselauto’s | 22% bijtelling |
| Auto's duurder dan € 35.000 | 22% bijtelling |
Wetten om te blijven volgen in 2022
Er spelen op de achtergrond nog een aantal belangrijke zaken met betrekking tot wetten voor zzp'ers en eenmanszaken.
Alternatief wet DBA
Denk bijvoorbeeld aan het alternatief voor de wet DBA. Deze wet DBA moet uiteindelijk vervangen gaan worden door de invoering van een opdrachtgeversverklaring. Dit is een webmodule waarin opdrachtgevers de aard van een samenwerking met een zzp'er vastleggen.
- Lees hier alvast de laatste ontwikkelingen rond de opdrachtgeversverklaring
Verplichte AOV
Ook gaan er steeds meer geluiden op voor een verplichte AOV voor zzp'ers. Een van de opvallendste maatregelen in het voorlopig pensioenakkoord is dat er een AOV-verplichting voor zzp’ers is afgesproken.
Hier is het laatste woord nog niet over gesproken, en wellicht zal in 2022 duidelijk worden of deze AOV-regeling er komt.
- Lees hier meer over de verplichte AOV
Veelgestelde vragen over wetswijzigingen voor ondernemers in 2022
- Wat zijn de belangrijkste wetswijzigingen voor ondernemers en zzp'ers in 2022?
In 2022 verandert er weer veel op het gebied van wet- en regelgeving. Een van de belangrijkste wijzigingen, is de verlaging van de zelfstandigenaftrek. Ook worden de woonadressen van zelfstandigen vanaf 1 januari 2022 afgeschermd. Lees hier meer over deze en andere wetswijzigingen. - Wat verandert er op het gebied van de vennootschapsbelasting in 2022?
In 2022 gaat de vennootschapsbelasting verder veranderen. Waar je in 2021 nog 15% belasting betaalde tot € 245.000 winst en 25% boven de € 245.000 winst, wordt het grensbedrag opgehoogd naar € 395.000. - Wat verandert er op het gebied van bijtelling in 2022?
Wanneer je privé rijdt met een auto op naam van de zaak, moet je bijtelling betalen. In 2022 verandert alleen de bijtelling voor elektrische auto's en auto's op waterstof. Je betaalt dan 16% bijtelling in plaats van 12%.
