Inkomstenbelasting berekenen (IB) zzp: hoeveel moet je betalen?

Bijgewerkt op 25 januari 2022
7 min  leestijd
0
Image
Inkomstenbelasting zzp berekenen

Inkomstenbelasting voor zzp’ers is wat ingewikkelder dan voor mensen in loondienst. Hoe kun je de inkomstenbelasting (IB) berekenen en hoeveel moet je uiteindelijk betalen? Een uitleg met voorbeelden voor 2021 en 2022.

Inkomstenbelasting zzp: hoe werkt het?

Als je in loondienst bent, is de inkomstenbelasting vaak vrij eenvoudig. Veel velden zijn al voor je ingevuld en belastingen worden door de werkgever al ingehouden op het loon. Ben je zzp'er? Dan is dat niet zo.

Er komt dan dus veel meer kijken bij de inkomstenbelasting. Je moet bij elke betaalde factuur of verkocht product bedenken dat je een deel moet reserveren voor de Belastingdienst.

Aftrekposten inkomstenbelasting zzp

Er zijn verschillende aftrekposten die je kunt gebruiken. Met aftrekposten verlaagt de winst waarover je uiteindelijk belasting betaalt.

1. Zelfstandigenaftrek

De belangrijkste aftrekpost is de zelfstandigenaftrek. Die is bedoeld om ondernemers een fiscaal voordeel te geven. De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. Voor 2020 mag je € 7.030 van je winst aftrekken, voor 2021 is de hoogte van de aftrek € 6.670. En in 2022 is het bedrag € 6.310.

2. Startersaftrek

Als startende ondernemer mag je naast de zelfstandigenaftrek ook nog gebruik maken van de startersaftrek. Je mag dan een extra bedrag van je belastbare winst aftrekken. Deze startersaftrek mag je drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je inkomstenbelasting doet.

De startersaftrek is de komende jaren wel een vast bedrag: € 2.123.

3. Mkb-winstvrijstelling

De derde aftrekpost, waar vrijwel alle ondernemers gebruik van kunnen maken, is de mkb-winstvrijstelling. Met de mkb-winstvrijstelling trek je 14% van je winst (na de zelfstandigen- en startersaftrek) af.

De enige voorwaarde is dat je ondernemer bent voor de Belastingdienst en dat je winst maakt. Dat is een belangrijk punt, niet iedereen die zich ondernemer noemt is ook ondernemer voor de Belastingdienst.

whitepaper administratie cover

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

Inkomstenbelasting zzp berekenen in 8 stappen

De inkomstenbelasting zzp bereken je met de volgende stappen. Klik op de stap om er direct heen te gaan.

  1. Bruto winst berekenen
  2. Aftrekposten bepalen en berekenen
  3. Belastingschijf bepalen
  4. Belasting Box 1 berekenen
  5. Algemene heffingskorting berekenen
  6. Arbeidskorting berekenen
  7. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet berekenen
  8. Inkomstenbelasting (IB) berekenen

1. Bruto winst berekenen

Allereerst bereken je de bruto winst van het jaar waarover je inkomstenbelasting gaat berekenen. Dat is je omzet (het totaal van alle betaalde facturen of verkochte producten) verminderd met je bedrijfskosten (bijvoorbeeld inkoop van je voorraad, autokosten, huur van je bedrijfspand).

Bereken je omzet, winst en cashflow

2. Aftrekposten

Vervolgens trek je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek af van je brutowinst. Over het bedrag dat je overhoudt, bereken je 14% mkb-winstvrijstelling. Deze 14% haal je van het bedrag af, dan krijg je je belastbare winst of belastbaar inkomen.

3. Belastingschijf bepalen

Vanaf 2021 gelden er twee belastingschijven. Is je belastbaar inkomen onder de € 68.508? Dan kom je volledig in belastingschijf 1. Met een belastbaar inkomen boven dat bedrag, betaal je voor het gedeelte erboven het belastingtarief uit schijf 2.

In 2021 is het percentage 37,10%% in schijf 1 en 49,50% in schijf 2. In 2022 is het percentage 37,07% in schijf 1 tot een belastbaar inkomen van € 69.399. Vanaf € 69.399 is het tarief 49,50% in schijf 2.

4. Belasting Box 1 berekenen

Over het bedrag dat uit stap 2 komt (het belastbaar inkomen na aftrekposten), bereken je het percentage van de belastingschijf uit stap 3. We geven twee voorbeelden, zowel uit 2021 als 2022:

Let op: hier gaan nog Algemene heffingskorting en Arbeidskorting vanaf en komt Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet bij. Deze kortingen en bijdrage leggen we uit met dezelfde twee voorbeelden.

5. Algemene heffingskorting berekenen

Over het gedeelte van je belastbaar inkomen onder € 68.508 krijg je een algemene heffingskorting. Hieronder geven we een uitleg en een voorbeeld, kijk voor jouw situatie ook op de website van de Belastingdienst.

Let op: deze moet je als zzp’er zelf aanvinken. In loondienst staat deze automatisch aan.

Algemene heffingskorting 2021

In 2021 is de algemene heffingskorting € 2.837 bij je belastbaar inkomen onder € 21.044. Bij een hoger belastbaar inkomen is de heffingskorting € 2.837verminderd met 5,977% van je inkomen boven € 21.043.

  • In het 2021 voorbeeld hierboven is de algemene heffingskorting: 2.837 – ((50.000 – 21.044) x 5,977%) = 2.837 – (28.956 x 5,977%) = 2.837 – 1730 = € 1.107

Algemene heffingskorting 2022

In 2022 is de algemene heffingskorting € 2.888 bij je belastbaar inkomen onder € 21.318. Bij een hoger belastbaar inkomen is de heffingskorting € 2.888 verminderd met 6,007% van je inkomen tussen de € 21.318 en € 69.399.

  • In het 2022 voorbeeld hierboven geldt geen heffingskorting, het belastbaar inkomen is namelijk hoger dan € 69.399. Met de berekening kom je dan ook op 0 uit: 2.888 – ((69.399 – 21.318) x 6,007%) = 2.888 – (48.081 x 6,007%) = 2837 – 2888 = 0

6. Arbeidskorting

Als ondernemer mag je ook gebruik maken van de arbeidskorting, deze moet je ook zelf aangeven. De hoogte van deze arbeidskorting is wederom afhankelijk van je arbeidsinkomen.

Er gelden vijf verschillende schijven, met een maximum arbeidsinkomen van € 105.737 (in 2021) of € 109.347 (in 2022). Daarboven krijg je geen arbeidskorting. Kijk op de site van de Belastingdienst hoe hoog de arbeidskorting in jouw situatie is.

Arbeidskorting 2021 voorbeeld

In het 2021 voorbeeld hierboven is het belastbaar inkomen € 50.000 dus betaalt de ondernemer € 4.205 - 6% x (arbeidsinkomen - € 35.652. Dat komt neer op 4.205 – 6% x (50.000 – 35.652) = 4.205 – 6% x 14.348 = 4.205 – 861 = € 3.344

Arbeidskorting 2022 voorbeeld

In het 2022 voorbeeld hierboven is het belastbaar inkomen € 80.000, dus betaalt de ondernemer € 4.260 - 5,860% x (arbeidsinkomen - € 36.650). Dat komt neer op 4.260 – 5,860% x (80.000 – 36.650) = 4.260 – 5,860% x 43.350 = 4260 – 2.540 = € 1.720

7. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet

Als zzp’er moet je een bijdrage betalen voor de Zorgverzekeringswet. Voor werknemers in loondienst wordt deze bijdrage door de werkgever betaald.

De hoogte van de bijdrage is afhankelijk van je belastbaar inkomen, dat je in stap 2 berekent. Er geldt wel een maximum inkomen. Het percentage en het maximum inkomen waarover je dit betaalt, verandert jaarlijks.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 2021

In 2021 is de bijdrage 5,75% over een belastbare winst tot € 58.311. In het voorbeeld hierboven betaalt de ondernemer dus 5,75% over zijn hele belastbare winst van € 50.000, dat komt neer op € 2.875.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 2022

In 2022 is de bijdrage 5,50% over een belastbare winst tot € 59.706. In het voorbeeld hierboven is de belastbare winst hoger dan het maximum, dus betaalt de ondernemer de bijdrage van 5,50% over het maximum. Dat komt neer op € 3.284.

8. Inkomstenbelasting (IB) berekenen

Van de belasting uit stap 4 trek je nog de Algemene heffingskorting (stap 5) en de Arbeidskorting (stap 6) en tel je de Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (stap 7) op. Dan krijg je de Inkomstenbelasting die je uiteindelijk betaalt.

Voorbeeld Inkomstenbelasting zzp 2021

Voor de ondernemer uit het voorbeeld 2021 geldt:

  • Inkomstenbelasting is € 18.550
  • Algemene heffingskorting is € 1.107
  • Arbeidskorting is € 3.344
  • Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is € 2.875.

Hij betaalt dus aan inkomstenbelasting: 18.550 – 1.107 – 3.344 + 2.875 = € 16.974.

Voorbeeld Inkomstenbelasting zzp 2022

Voor de ondernemer uit het voorbeeld 2022 geldt:

  • Inkomstenbelasting is € 30.973
  • Algemene heffingskorting is € 0
  • Arbeidskorting is € 1.720
  • Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw is € 3.284

Hij betaalt dus aan inkomstenbelasting: 30.973 – 0 – 1.720 + 3.284.= € 32.537.

Inkomstenbelasting zelf doen of uitbesteden

Zoals je ziet komt er veel kijken bij het doen van de inkomstenbelasting. Zzp’ers kunnen er dan ook voor kiezen om de inkomstenbelasting uit te besteden aan een boekhouder. Dat kost natuurlijk wel geld, maar kan je ook geld opleveren.

Je boekhouder weet namelijk van welke aftrekposten en kortingen jij gebruik kunt maken. Als je het zelf doet en er eentje vergeet, kan je dit veel geld kosten. En denk eens aan het gezegde: “tijd kost geld”. Dat geldt voor zzp’ers natuurlijk al helemaal, jij kunt je kostbare uren goed gebruiken voor je opdrachtgevers.

ZZP rekening

De Rabo ZZP rekening, ideaal voor zzp'ers

Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten. 
Bekijk de voordelen

Lees meer:
Check de voor- en nadelen van je boekhouding zelf doen of uitbesteden

Meer over belasting voor zzp'ers

Meer over belasting voor zzp'ers
ZZP rekening

Breng je financiële administratie op orde voor 2022

Makkelijk onderscheid maken tussen privé en zakelijke uitgaven? Met de Rabo ZZP rekening start je laagdrempelig met weinig kosten: je betaalt alleen voor wat je gebruikt.

Sluiten