Controle Belastingdienst

Controle door de belasting: hoe werkt dat?

Iedere ondernemer krijgt waarschijnlijk een keer te maken met een belastingcontrole. Wat houdt dit in en wat moet je doen als de Belastingdienst bij jou aanklopt? We vroegen het fiscaal advocaat Marloes Lammers. Haar belangrijkste tip: "Zorg dat je papierwinkel op orde is en zie dat ook echt als onderdeel van je ondernemerschap."

Marloes Lammers is fiscaal advocaat bij Jaeger Advocaten, gespecialiseerd in belastingzaken. Lammers staat ondernemers bij als ze een boekenonderzoek krijgen. We vroegen haar naar de controles voor zzp’ers. 

Hoe groot is de kans dat een zzp’er controle van de Belastingdienst krijgt?

Marloes Lammers - fiscaal advocaat“Vroeger kreeg je meerdere keren in je ondernemersbestaan een controle van de Belastingdienst. Door bezuinigingen is het aantal controles afgezwakt, maar vroeg of laat gebeurt dit een keer.

Als je je vroeger inschreef bij de Kamer van Koophandel (KvK), kreeg je binnen een half jaar een inspecteur op bezoek. Dan vertelden ze tijdens een startersbezoek de spelregels aan ondernemers. Daar is nu niet altijd meer tijd en ruimte voor vanwege andere prioriteiten bij de Belastingdienst. Dat is een groot gemis.” 

Waarom is dat een gemis?

“Omdat veel mensen ‘ondernemertje spelen’. Dat klinkt misschien wat negatief, maar veel ondernemers richten zich op de core business en vergeten hun administratie. Ze weten niet hoe ze de boekhouding moeten inrichten. Een ondernemer met een koffietent is bezig met goede koffie te schenken, maar vergeet bijvoorbeeld de inkoop en verkoop overzichtelijk te administreren.” 

Als de Belastingdienst een controle uitvoert, wat kun je dan verwachten? 

Een controle bij ondernemers bestaat uit drie mogelijkheden

  • Boekenonderzoek
  • Bedrijfsbezoek
  • Waarneming ter plaatse

Boekenonderzoek

De nieuwe boekhoud app

Dé boekhoud-tool voor zzp

Bonnen scannen, facturen beheren en snel overzicht voor de btw-aangifte. Probeer Tellow nu drie maanden zonder abonnementskosten.

Probeer Tellow

“Zzp’ers krijgen in de meeste gevallen te maken met een boekenonderzoek. Dan maakt de belastinginspecteur een afspraak om langs te komen en gaat hij door alle administratie heen.

De inspecteur kijkt dan bijvoorbeeld of er privékosten zijn opgenomen in de onderneming en checkt minutieus al je boekingen en aftrekposten. Of je de computer bijvoorbeeld niet in een keer van de winst hebt afgetrokken, maar dat je ieder jaar een deel afschrijft. Als zzp’er moet je alle in- en verkoopfacturen kunnen overleggen en alle bonnetjes tonen.

Je bent verplicht om je administratie zo in te richten en te voeren dat controle binnen redelijke termijn mogelijk is.”

"Controles vinden steeksproefsgewijs plaats. Er wordt geen onderscheid gemaakt tussen zzp'ers en mkb."

Bedrijfsbezoek
“Een bedrijfsbezoek gebeurt bijvoorbeeld bij grotere bedrijven, of in het mkb bij koffiezaken. Een inspecteur van de Belastingdienst komt langs, stelt zich voor, vraagt wie er werken en checkt de dagelijkse gang van zaken. Hoe de verkoop is geregeld, welk kassasysteem er wordt gebruikt, hoe de afhandeling van de bonnetjes gaat, etcetera.

Bij zzp’ers komt dit niet veel voor, omdat er bij veel beroepen, bijvoorbeeld een journalist of stukadoor, weinig valt te observeren of controleren in de dagelijkse bedrijfsvoering.”

Waarneming ter plaatse
“Een waarneming ter plaatse is in principe geheim. Dan komt de inspecteur langs, maar stelt zich niet voor. Hij bestelt koffie, betaalt ook en komt later terug om te kijken of die aankoop in de administratie is opgenomen. Dit gebeurt vooral in de horeca.” 

Worden grote bedrijven eerder gecontroleerd dan zzp’ers?

“De controles vinden steekproefsgewijs plaats en dit gebeurt vaak branche-specifiek. Er wordt dus geen onderscheid gemaakt tussen zzp’ers en het mkb.”

Ondernemer: ja of nee? De Ondernemerscheck van de Belastingdienst geeft een indicatie van jouw fiscale ondernemersstatus.

Er is veel onzekerheid bij ondernemers omtrent de wet DBA om als schijnzelfstandige te worden aangemerkt. Wordt hier extra op gecontroleerd? 

“De Belastingdienst checkt altijd of je voldoet aan de eisen van een zzp’er, dus de Wet DBA maakt daarin geen verschil. Als je het hele jaar voor één opdrachtgever werkt, kan dat schijnzelfstandigheid en een verkapt dienstverband zijn. Dan voldoe je voor de Belastingdienst niet aan de eisen van een onderneming, dat staat los van de oude VAR of de Wet DBA.”

Kun je als zzp’er een controle ontlopen? 

“Nee. Dit is vastgelegd in de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Als je ondernemer bent, moet je volgens artikel 52 van deze wet een administratie voeren. De fiscale bewaarplicht hiervan bedraagt zeven jaar.” 

"De grootste valkuil is van je hobby je werk maken en de administratie niet onder je werk scharen."

Op een controle heb je dus geen invloed, wat heb je wel zelf in de hand?

"Als je er voor een controle wordt uitgepikt, is het belangrijk dat je op de hoogte bent van je rechten en plichten. Bij vragen over aftrekposten ligt de bewijslast bijvoorbeeld altijd bij de ondernemer. Maar als de inspecteur twijfelt of je alle omzet wel hebt opgegeven, ligt de bewijslast in eerste instantie bij de Belastingdienst. 

Als ze uiteindelijk beweren dat je administratie niet deugt, bestaat de mogelijkheid om de bewijslast om te keren. De belangrijkste aspecten van een controle hebben we in een handleiding op onze website staan.” 

Wanneer schakelen ondernemers jullie in? 

"Zowel de zzp’er als kleine, middelgrote en grote ondernemingen schakelen mijn expertise in bij controles van de Belastingdienst. Het tijdstip waarop ik word ingeschakeld, wisselt.

De ene ondernemer vindt het prettig om voorafgaand aan de controle al een gesprek te hebben gehad waarin wordt gesproken over zijn rechten en plichten bij de controle en wil ook bij de daadwerkelijke controle rechtsbijstand.

De andere ondernemer schakelt mij pas in als de controle is ontaard in een ‘welles-nietes’ spelletje ofwel als de juridische strijd is uitgebarsten. Die juridische strijd vindt dan niet alleen plaats over de bewijslastverdeling, maar ook over de correcties die de inspecteur van de Belastingdienst wil doorvoeren."

Nog een laatste tip over de administratie? 

“Zorg dat je papierwinkel op orde is en zie dat ook echt als onderdeel van je ondernemerschap. Administratie is voor veel ondernemers de minst leuke klus, en als je het zelf niet kunt, besteed het dan uit. De grootste valkuil is van je hobby je werk maken en de administratie niet onder je werk scharen.”

Whitepaper: administratie opzetten (gratis PDF)

Bijgewerkt op: 01-05-2018

Wat vind je van dit artikel?

x16
x0

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Belasting

Iedereen in Nederland betaalt belasting, maar voor ondernemers werkt het net even anders. 

De soort belastingen die jij straks moet betalen aan de fiscus, hangt onder meer af van het type bedrijf dat je start en of je wel of geen personeel inhuurt.

Als starter moet je in ieder geval de volgende zaken uitzoeken en regelen:

  1. Check jouw verplichtingen op belastinggebied
  2. Doe op tijd aangifte voor de inkomstenbelasting en btw
  3. ​Profiteer waar mogelijk van fiscaal voordeel met aftrekposten.

​Lees meer over de  belastingaangifte voor ondernemers.
Handig: btw berekenen met de btw-calculator

Created with Sketch.

Ondernemingsplan maken?

Ontvang gratis de PDF ‘Ondernemingsplan: de basis in 10 stappen’. Wij hebben het volgende voor je op een rij gezet:

  • Hoe maak je in 10 stappen een businessplan?
  • Uit welke onderdelen bestaat een financieel plan?
  • Welke handige tools kun je hierbij gebruiken?
     

Stuur mij de PDF

Je ontvangt de PDF binnen 5 minuten en kosteloos in je mailbox.

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.