Marieke Leijnen
Rijd je minder dan 500 kilometer privé met je auto? Dan moet je je auto op naam van de zaak zetten. Rijd je meer dan 500 kilometer privé? Dan kun je kiezen.
Lees in dit artikel wat voor invloed een auto van de zaak rijden heeft op de btw, bijtelling en administratie. Benieuwd naar een specifiek onderwerp? Klik dan door:
- Bestaande auto op naam van de zaak zetten
- Privé-auto zakelijk gebruiken
- Eisen rittenadministratie
- Youngtimer regeling
Nieuwe auto van de zaak op naam
Als je een auto op naam van de zaak koopt, zijn er een aantal zaken waar je rekening mee moet houden. We zetten ze voor je op een rij:
1. Aftrekposten
Je kunt de aanschaf en afschrijving van je auto en andere autokosten (verzekering, reparatie en onderhoud, brandstof, parkeerkosten) aftrekken van de belasting.
Vanzelfsprekend moeten bonnen/facturen dan wel voldoen aan de voorwaarden.
2. Btw
Je kunt de btw over de aanschaf van je auto aftrekken. Ook btw over andere autokosten krijg je deels terug, naar rato van het daadwerkelijk zakelijke gebruik.
Tegelijkertijd moet je btw betalen over de kilometers die je privé rijdt. Hoeveel? Gebruik de rekenhulp van de Belastingdienst.
3. Bijtelling 2022
Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé? Dan betaal je bijtelling, deze bedraagt standaard 22%
Voor elektrische auto's geldt een ander tarief. In 2022 betaal je 16% bijtelling over de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde. Over de rest van het bedrag betaal je het normale bijtellingstarief van 22%.
De uitzondering? Als je een waterstofauto rijdt, is de bijtelling altijd 16%, zonder drempelbedrag.
4. Bijtelling 2021
Ben je nog bezig met de berekeningen van 2021? In 2021 betaalde je 12% bijtelling voor een zakelijke auto op waterstof of een nulemissie (elektrische) auto. Voor een elektrische auto geldt dit 12%-tarief tot een catalogusprijs van € 40.000.
Is je auto duurder? Dan betaal je over die meerprijs dan 22% bijtelling. Voor een waterstofauto betaal je altijd 12%. De bijtelling van iedere andere zakelijke auto bedraagt 22%.
5. Sluitende rittenregistratie nodig?
Ja, voor een nieuwe auto op naam van de zaak heb je een sluitende rittenregistratie nodig.
Heb je binnenkort een zakelijke auto nodig? Er zijn verschillende manieren om dit voertuig te financieren. Zo financier je een zakelijke auto.
Bestaande auto op naam van de zaak zetten
Wil je juist een bestaande auto op naam van de zaak zetten? Dan gelden weer andere voorwaarden:
- Aftrekposten - Je kunt autokosten aftrekken van de belasting. De aanschaf kun je natuurlijk niet meer aftrekken, maar wel de afschrijving.
- Btw - Je kunt de btw over de aanschaf niet meer aftrekken. Wel kun je de btw over de kosten die je maakt aftrekken met een correctie voor het privégebruik.
Let op: voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik. - Bijtelling - De bijtelling werkt hier hetzelfde als bij een nieuwe auto.
- Sluitende rittenregistratie nodig? Ja.
Privé-auto zakelijk gebruiken
Sommige ondernemers kiezen ervoor om hun privé-auto zakelijk te gebruiken. Dan gelden de volgende regels:
- Aftrekposten - Je kunt 0,19 cent per kilometer aftrekken van je winst. Dit bedrag is all-in, dus daarbuiten kun je geen autokosten (zoals parkeergeld) aftrekken.
- Btw - Je kunt de btw voor aanschaf niet aftrekken. De btw op onderhouds-, reparatie- en gebruikskosten wel. Geef die btw op als voorbelasting bij de kwartaalaangifte omzetbelasting. Bij je jaaropgave verreken je dit bedrag met het privégebruik van de auto.
Als startende ondernemer krijg je van Rabobank een steuntje in de rug. Open nu een zakelijke rekening: de eerste 6 maanden gratis. 
Rekenvoorbeeld btw en privégebruik
Op de factuur voor een reparatie aan je auto staat € 100 btw. Dit geef je op als voorbelasting bij de kwartaalaangifte omzetbelasting.
Aan het eind van het jaar blijkt uit je rittenadministratie dat je de auto voor 40% privé hebt gebruikt. (Let op: voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik!) Je moet dan € 40 van die € 100 voorbelasting terugbetalen.
Houd je geen sluitende rittenregistratie bij en trek je wel btw af voor autokosten? Dan moet je standaard 1,5% van de cataloguswaarde btw bijtellen bij de jaaropgave.
- Bijtelling - Niet van toepassing.
- Rittenadministratie nodig? Ja, aan te raden. Zowel voor een controle van je aangifte als voor het aftrekken van btw bij de omzetbelasting (zie voorbeeld hierboven).
Eisen rittenadministratie
Welke gegevens mogen in een geldige rittenadministratie ('sluitende rittenregistratie') in ieder geval niet ontbreken?
De Belastingdienst heeft daarvoor een overzichtelijk lijstje opgesteld:
- Het merk van de auto
- Het type auto
- Het kenteken van de auto
- De periode waarin jij de auto tot jouw beschikking hebt
- De volledige ritgegevens (waarin je onder andere meldt of de rit zakelijk of privé was en wat de gereden route was)
- Goed om te onthouden: een rit is de enkele reisafstand tussen twee adressen
Youngtimer regeling
De youngtimer regeling is speciaal voor auto’s van vijftien jaar en ouder. Hier staat het bijtellingspercentage vast op 35% van de dagwaarde. Voor een volledig elektrische auto is dit 17%.
Zo kan het gunstig zijn om een auto te rijden die al een paar jaar meegaat. Ieder jaar gaan er weer 'nieuwe' modellen over de grens van vijftien jaar om als youngtimer te rijden.
Kun je als zzp'er een auto leasen?
Jazeker, dat kan. Vroeger was het eigenlijk alleen voor grote bedrijven en werknemers, maar tegenwoordig kun je zelfs als zzp'er een auto leasen. Er zijn twee opties: financial lease en operational lease. Benieuwd hoe het werkt?
