Buitenlandse opdrachten en de btw verleggen: zo zit dat - home

Buitenlandse opdrachten en de btw verleggen: zo zit dat

Werk jij als zelfstandig ondernemer en wil je een klus aannemen van een buitenlandse opdrachtgever uit - bijvoorbeeld - België of Duitsland? Dan werkt de omzetbelasting net even anders. Je moet namelijk btw verleggen.

Bij het leveren van diensten aan Nederlandse opdrachtgevers is de kans groot dat je btw moet rekenen over jouw werkzaamheden. Als ondernemer moet je in Nederland nou eenmaal belasting betalen over de gemaakte omzet.

Maar hoe zit dat als je in aanmerking kunt komen voor een klus van een buitenlandse opdrachtgever? Moet je dan ook btw rekenen over de door jou geleverde diensten?

    Tip: btw berekenen? Gebruik de btw-calculator

    Afnemers in andere EU-landen

    Welke dienst je namens jouw bedrijf ook wilt gaan leveren: of je hiervoor wel of geen omzetbelasting moet rekenen, hangt grotendeels af van het feit of de opdrachtgever in kwestie een particulier is of iemand die btw-plichtig is in het andere EU-land:

    1. De afnemer is particulier en heeft geen btw-identificatienummer: hiervoor geldt in de meeste gevallen dat de dienst fiscaal belast is in Nederland. Dat betekent dat je op jouw factuur de Nederlandse btw in rekening zult moeten brengen. 
    2. De afnemer is iemand met een geldig btw-identificatienummer: in dit geval  wordt de te leveren dienst vaak ook al belast in het land van de opdrachtgever, waarbij die afnemer zelf de btw berekent en betaalt in zijn eigen land.

      Dit worden ook wel intracommunautaire diensten genoemd. Meestal zal het hier een actieve ondernemer betreffen, maar let op: het kan ook om een organisatie gaan die geen ondernemer is, maar wel over een btw-identificatienummer beschikt.

      Het is in dit geval de bedoeling dat je de verschuldigde omzetbelasting 'verlegt' naar de klant door dit op jouw factuur te vermelden. 

    Bij het uitvoeren van een opdracht voor een buitenlandse opdrachtgever kun je dus in principe uitgaan van het feit dat bij een particuliere klant de omzetbelasting dáár moet worden geheven waar het dienstverlenende bedrijf gevestigd is.

    En dat in het geval van het uitvoeren van een klus voor een buitenlandse ondernemer (die btw-plichtig is in zijn of haar land) de omzetbelasting dáár wordt geheven waar de afnemer van de dienst gevestigd is. Dit wordt officieel de verleggingsregeling genoemd.

    Let op: het gaat de Belastingdienst erom waar wordt geleverd. In dat land moet btw betaald worden.

    Opdrachtgevers buiten de EU

    Gaat het om een particulier? Dan zul je in veel gevallen de Nederlandse btw in rekening moeten brengen. Vergeet niet dat jij hierover dan ook in Nederland aangifte zult moeten doen.

    Voer je een opdracht uit voor een buitenlandse ondernemer die buiten de Europese Unie gevestigd is? Ook hiervoor is in veel gevallen de verleggingsregeling van toepassing.

    Het is overigens wel verplicht zelf bij de fiscus van het betreffende land na te gaan of en zo ja, jij aangifte moet doen. Als je twijfelt over dit wel of geen must is, kan deze rekenhulp van de Nederlandse Belastingdienst uitkomst bieden.

    Moet je de btw verleggen? Maak hiervan dan duidelijk altijd melding op je factuur.

    Btw verleggen op facturen

    Wanneer is vastgesteld dat het om een intracommunautaire dienst gaat, moet je dit aangeven op de factuur die je naar de opdrachtgever verstuurt. Vergeet ook niet het btw-nummer van de afnemer duidelijk te vermelden op jouw nota.

    Goed om te onthouden: het is zaak om altijd btw te verleggen over het totaalbedrag. Dat kan dus betekenen dat je, naast de vergoeding voor de werkzaamheden, ook (bijvoorbeeld) de reiskosten moet meenemen in je berekening. 

    In de praktijk

    Op jouw factuur ziet dit er als volgt uit: waar je normaal gesproken voor jouw diensten een btw-tarief van - bijvoorbeeld - 21 procent rekent, houd je hiervoor nu nul procent aan. Op de nota vermeld je bij de btw-regel vervolgens simpelweg de term: btw verlegd.

    Voor de fiscus is dan duidelijk dat de btw moet worden verrekend in het land van de afnemer, die de vergoeding en de omzetbelasting die naar hem is verlegd op zijn beurt opgeeft in zijn btw-aangifte.

    Aangifte doen bij verlegde btw

    Het zal niet als een grote verrassing komen dat je de verlegde btw ook moet vermelden in de aangifte omzetbelasting. Hierop kunnen de volgende twee scenario’s van toepassing zijn:

    1. Er is btw naar jou verlegd: in dit geval moet je in jouw aangifte vermelden om hoeveel btw het gaat. Dit bedrag kun je uitrekenen op basis van de facturen waarbij de omzetbelasting is verlegd.

      Het is de bedoeling dat je zowel de vergoeding als het btw-bedrag invult bij rubriek 2 (verleggingsregelingen binnenland) of rubriek 4 (prestaties uit het buitenland aan jou verricht).

      Als deze btw is verlegd voor goederen en/of diensten die jij gebruikt voor belaste bedrijfsactiviteiten, mag je de verlegde btw vervolgens aftrekken.
    2. Jij hebt btw verlegd: zorg ervoor dat je in jouw aangifte duidelijk aangeeft voor welke omzet jij btw hebt verlegd. Dit bedrag je opgeven bij rubriek 1 (Prestaties binnenland) of rubriek 3 (Prestaties naar of in het buitenland).

      Let op: wanneer je btw hebt verlegd en uitgaven voor deze werkzaamheden hebt gedaan, mag je de omzetbelasting die jij hiervoor hebt betaald vervolgens aftrekken als voorbelasting.

    Naast de aangifte omzetbelasting kan het zijn dat je ook ieder kwartaal een opgaaf ICP (intracommunautaire prestaties) moet indienen bij de Belastingdienst.

    In deze opgaaf vermeld je in ieder geval het btw-identificatienummer van jouw afnemers en geef je voor elke afnemer aan wat het totaalbedrag van de intracommunautaire leveringen zijn geweest in dat kwartaal.

    Uitzonderingen btw verleggen

    De hoofdregel is dat de aan buitenlandse opdrachtgevers geleverde diensten worden belast in het land waar jouw opdrachtgever gevestigd is.

    Er zijn echter ook een aantal diensten waarvoor afwijkende regels gelden. Hierbij moet je onder meer denken aan:

    • Diensten die te maken hebben met onroerend goed
    • Personenvervoer
    • Diensten die te maken hebben met cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs
    • Diensten van restaurants en cateringbedrijven
    • Verhuur van een vervoermiddel voor maximaal dertig dagen of verhuur van een schip voor maximaal negentig dagen

    Verleggingsregeling en de KOR

    Maak jij gebruik van de Kleineondernemersregeling en werk je wel eens voor buitenlandse opdrachtgevers, waarbij je in aanmerking komt voor de verleggingsregeling? Dan kan dit gevolgen hebben voor de berekening van jouw belastingvermindering.

    Werk je voor een buitenlandse afnemer? Check dan met deze Rekenhulp of je de btw moet verleggen.

    Tip: controleer het btw-identificatienummer

    Wees voorzichtig bij het bepalen of iemand al dan niet btw-plichtig is en ga hier niet zomaar vanuit.

    Mocht bij een fiscale controle namelijk blijken dat jouw klant toch geen ondernemer is, kun jij een naheffingsaanslag verwachten.  Controleer dus altijd of het opgegeven btw-identificatienummer geldig is. 

    Ook interessant voor jou

    Zelfstandigenaftrek en startersaftrek: zo zit dat
    Wanneer ben ik ondernemer voor de Belastingdienst?
    Btw-tarieven en vrijstellingen: zo zit dat

    Bijgewerkt op: 02-04-2019

    Wat vind je van dit artikel?

    x6
    x6

    Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

    Lees meer

    Als ondernemer heb je fiscale rechten en plichten. Zo moet je in veel gevallen btw afdragen, maar mag je vaak ook btw terugvragen over zakelijke uitgaven. Hoe je dat laatste kunt doen, lees je in deze checklist.

    Btw Percentages Varianten
    Btw Percentages Varianten

    Belastingaangifte

    Niet leuk, wel erg belangrijk: als ondernemer kun je aanslagen verwachten voor diverse soorten belastingen. Denk maar aan de omzet- of inkomstenbelasting. Maar de ene ondernemer is de andere niet.

    Welke belastingaangiftes zijn in jouw situatie van belang en hoe gaat dit precies in zijn werk? Je leest er meer over op deze pagina's:

    Handig: btw berekenen met de btw-calculator

    Created with Sketch.

    Ondernemingsplan maken?

    Ontvang gratis de PDF ‘Ondernemingsplan: de basis in 10 stappen’. Wij hebben het volgende voor je op een rij gezet:

    • Hoe maak je in 10 stappen een businessplan?
    • Uit welke onderdelen bestaat een financieel plan?
    • Welke handige tools kun je hierbij gebruiken?
       

    Stuur mij de PDF

    Je ontvangt de PDF binnen 5 minuten en kosteloos in je mailbox.

    Created with Sketch.

    Maak een ijzersterke start

    Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 

    • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
    • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
    • houd bij hoe sterk je van start gaat​

    Naar de Startversterker >

    Goed bezig: ruim 3.278 ondernemers zijn al sterker gestart

    Meld je aan

    Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.