Dit moet je weten over voorbelasting

Dit moet je weten over voorbelasting

Voorbelasting is de BTW die mag je aftrekken bij de kwartaalaangifte omzetbelasting. Wij behandelen de belangrijkste vragen: wat mag je aftrekken, wat als je een fout maakt, en hoe zit het met BTW over auto- en andere reiskosten? 

#1 Voorbelasting: wat houdt dat in?

Voorbelasting is btw over producten die je inkoopt namens of voor je bedrijf. Het gaat om kleine inkopen zoals printpapier en grote investeringen, zoals een bedrijfsauto. Van sommige inkopen mag je de btw niet aftrekken (zie #2). 

Handig: de btw-calculator

#2 Mag ik de btw altijd aftrekken als voorbelasting?

Nee, dit zijn de uitzonderingen:

  1. Bereken je geen btw? Dan mag je het ook niet aftrekken. Je mag geen voorbelasting aftrekken over inkopen die je gebruikt voor je diensten of goederen die niet btw-plichtig zijn. Ofwel je 'vrijgestelde omzet'. Klik hier voor een overzicht van vrijgestelde branches en activiteiten.* 
  2. Goede bon/factuur. Je een factuur hebt ontvangen waarop de btw duidelijk vermeld staat. Deze factuur moet voldoen aan de eisen voor een btw-factuur.
  3. Betaling en levering. Vanzelfsprekend moet je de factuur betalen en de goederen of diensten op de factuur ontvangen.  
  4. Privéaankopen.
  5. Eten en drinken. Dit geldt alleen voor eten en drinken in de horeca of van een cateraar in een aparte ruimte. Koop je eten voor de keuken op kantoor of personeel? Lees hier de regels.
  6. Personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken. Geef je per persoon een bedrag boven de 227 euro per persoon uit? Dan mag je de btw niet (helemaal) aftrekken. Lees hier de regels.

*Je hebt misschien een mix van belaste en vrijgestelde omzet. Dan kun je uiteraard btw aftrekken over de uitgaven die je gebruikt voor de belaste omzet. Houd er rekening mee dat sommige uitgaven dan slechts deels aftrekbaar zijn van de belasting. Meer informatie hierover vind je op deze webpagina van de belastingdienst.

#3 Hoe vraag ik btw terug?

Btw terugvragen doe je in de aangifte omzetbelasting, waar je in eerste instantie de btw opgeeft over de omzet. Daarna kun je de omzetbelasting berekenen over de gemaakte kosten. Deze kosten trek je vervolgens weer af van het eerste bedrag. Het geldbedrag dat ‘onderaan de streep’ overblijft, moet je betalen aan de belastingdienst. 

Aangezien startende ondernemers relatief vaak fluctuerende inkomsten en uitgaven hebben, kan het voorkomen dat het uiteindelijke terug te vragen bedrag hoger uitvalt dan het bedrag dat je moet afdragen aan de fiscus. Mocht dat zo zijn, kun je over deze periode een terugstorting verwachten van de belastingdienst.

#4 Ik maak nu al kosten, maar ben niet officieel begonnen als ondernemer. Mag ik al btw aftrekken? 

andres

Succesvolle administratie

Je zakelijke én privé-administratie op orde houden? Een zakelijke rekening is voor startende ondernemers het eerste jaar gratis.

Meer weten

Nu niet, want je bent nog geen ondernemer voor de belasting. Bewaar alle facturen en bonnen wel. Uitgaven die je voorafgaand aan de daadwerkelijke start van het bedrijf hebt gemaakt, zijn straks vaak alsnog aftrekbaar. Je moet wel echt kunnen aantonen dat deze investeringen hebben bijgedragen aan het tot stand komen van de onderneming. 

Goed om te weten: bewaar niet alleen je bonnen uit deze fase, maar houd ook vanaf het begin alle uren bij. De uren die je maakt voordat je je inschreef bij de Kamer van Koophandel tellen mee voor het urencriterium. Alleen als je daaraan voldoet, ben je ondernemer voor de belasting.

#5 Hoe zit het met buitenlandse btw?

Wanneer je als ondernemer actief bent in het buitenland, kun je de aan jou berekende btw over zakelijke uitgaven, doorgaans aftrekken als voorbelasting of deze kosten terugvragen bij de belastingdienst.

Stel: je koopt goederen van een ondernemer uit een ander EU-land en de btw is naar jou  verlegd. Dan moet je het btw-bedrag zelf berekenen en dit aangeven in de aangifte. Als je deze goederen of diensten gebruikt voor de belastbare omzet, trek je de berekende btw tegelijkertijd af als voorbelasting. Per saldo hoef je dan dus niets te betalen.

Een ander veel voorkomende situatie is dat je over bepaalde goederen, diensten of invoer btw hebt betaald in een ander EU-land. Weet dan dat je deze kosten niet kunt aftrekken in jouw Nederlandse btw-aangifte. Dit is gelukkig vaak wel mogelijk in jouw buitenlandse aangifte.

Een alternatief is dat je de betaalde btw terugvraagt uit het betreffende EU-land. Die doe je via de Nederlandse belastingdienst. Mocht je zaken hebben gedaan in landen buiten de EU en aldaar btw hebben betaald? Vraag dan de buitenlandse belastingdienst van het land in kwestie of en zo ja, hoe je deze kosten kunt terugvragen. 

Tips van de redactie

Btw terugvragen: hoe zit dat?
Een telefoon van de zaak: hoe werkt dat?
MKB-winstvrijstelling voor startende ondernemers: zo zit dat
De kleineondernemersregeling (KOR): wat is het?

Bijgewerkt op: 18-10-2017

Wat vind je van dit artikel?

x0
x0

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Aftrekposten

Voor (startende) ondernemers gelden enkele interessante aftrekposten voor de belasting. Van de zelfstandigen- en startersaftrek heb je misschien vast al eens gehoord, maar er zijn meer fiscale overheidsregelingen waarmee jij jouw startup net dat ene zetje kunt geven om uit te groeien tot een onderneming van formaat.

Hieronder vind je meer informatie over de huidige aftrekposten van de Belastingdienst en kom je erachter wanneer jij hiervoor in aanmerking kunt komen. Denk daarbij bijvoorbeeld aan:

  1. De zelfstandigen- startersaftrek: zo zit dat
  2. De MKB-winstvrijstelling voor startende ondernemers
  3. Wat houdt de Kleineondernemersregeling (KOR) in (en wat kun je ermee)?
  4. De voor- en nadelen van een telefoon van de zaak

Als je in aanmerking wilt komen voor bovenstaande en andere bekende aftrekposten voor ondernemers, moet je voldoen aan het urencriterium.

Created with Sketch.

Ondernemingsplan maken?

Ontvang gratis de PDF ‘Ondernemingsplan: de basis in 10 stappen’. Wij hebben het volgende voor je op een rij gezet:

  • Hoe maak je in 10 stappen een businessplan?
  • Uit welke onderdelen bestaat een financieel plan?
  • Welke handige tools kun je hierbij gebruiken?
     

Stuur mij de PDF

Je ontvangt de PDF binnen 5 minuten en kosteloos in je mailbox.