In dit artikel leggen we uit wat de regels voor de vennootschapsbelasting in 2023 zijn. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:
Wat is vennootschapsbelasting?
Heb je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv)? Dan moet je ieder jaar vennootschapsbelasting betalen. Die komt in plaats van inkomstenbelasting. Er zijn twee tarieven:
- Voor de winst tot € 395.000.
- Voor de winst boven € 395.000.
Net als bij de inkomstenbelasting kent de vennootschapsbelasting bepaalde aftrekposten. Zo mag je bijvoorbeeld verliezen verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Daarnaast kun je gebruikmaken van de verschillende vormen van de investeringsaftrek:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.
Vennootschapsbelasting in 2023
In het Belastingplan 2023 werd aangekondigd dat de vennootschapsbelasting ook in 2023 wordt aangepast. Met welke veranderingen moet je als ondernemer rekening houden, en welke andere veranderingen vonden er de afgelopen jaren plaats?
Tarief belasting bv en nv in 2023
Het lage tarief bedroeg in 2022 nog 15%, maar wordt in 2023 verhoogd naar 19%. De tariefgrens bedroeg in 2022 bovendien € 395.000, maar deze wordt in 2023 verlaagd naar € 200.000.
Het tarief van de hoge schijf vennootschapsbelasting 2023, dus met een winst van meer dan € 200.000, wordt verhoogd van 25% naar 25,8%.
Aanpassing tarief vennootschapsbelasting
De aanpassing van het lage tarief is onderdeel van een groter plan. Sinds 2020 is er al een en ander veranderd. In het onderstaande schema zie je deze veranderingen overzichtelijk in beeld:
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Laag tarief | 16,5% | 15% | 15% | 19% |
| Hoog tarief | 25% | 25% | 25% | 25,8% |
| Schijfgrens | € 200.000 | € 245.000 | € 395.000 | € 200.000 |
Reken jezelf nog niet direct rijk. Een dga betaalt vaak ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. Ook in 2023 bedraagt het tarief voor de belasting in box 2 26,9%.
Andere belastingmaatregelen 2023
Er verandert echter meer in 2023. In 2021 worden de tarieven van de MIA verhoogd, waardoor milieuvriendelijke investeringen aantrekkelijker worden. Ook wordt het verrekenen van verliezen beperkter.
MIA - Milieu Investeringsaftrek
Een investering in een bedrijfsmiddel (of bedrijfsadvies) op de Milieulijst met een investeringsbedrag van € 2.500 of meer, kun je nog steeds aftrekken van de vpb met de Milieu Investeringsaftrek. Deze percentages blijven dit jaar ongewijzigd. Er zijn drie categorieën, waarvoor in 2023 de volgende percentages gelden:
- Categorie I: 45%
- Categorie II: 36%
- Categorie III: 27%
Verrekenen verliezen
Je kunt je verliezen verrekenen met eerdere of latere jaren. Ook in 2023 is dit nog steeds volledig mogelijk voor verliezen tot € 1.000.000 en daarboven voor 50%. Voor 2021 gold een tijdslimiet van 6 jaar, maar die is komen te vervallen.
Vervallen korting
Vanaf 1 januari 2023 krijg je geen betalingskorting meer wanneer je je voorlopige aanslag vennootschapsbelasting in één keer betaalt. Het kabinet besloot om deze betalingskorting af te schaffen, en dit geld te gebruiken voor lastenverlichting voor huishoudens.
Tarief Innovatiebox
Als je bedrijf bijzonder innovatief werk verricht, dan hoef je minder vennootschapsbelasting te betalen. In 2020 werd je belasting dan met 7% verminderd, maar in 2023 bedraagt deze korting 9%.
- Wat zijn de regels voor vennootschapsbelasting in 2023?
In het Belastingplan 2023 werd aangekondigd dat de vennootschapsbelasting ook in 2023 wordt aangepast op een aantal punten. Zo bedroeg het lage tarief in 2022 bijvoorbeeld nog 15%, maar wordt dat in 2023 verhoogd naar 19%. De tariefgrens bedroeg in 2022 bovendien € 395.000, en deze wordt in 2023 verlaagd naar € 200.000. Met welke andere veranderingen je als ondernemer rekening moet houden, lees je in dit artikel. - Wat zijn de regels voor Milieu Investeringsaftrek (MIA) in 2023?
Een investering in een bedrijfsmiddel (of bedrijfsadvies) op de Milieulijst met een investeringsbedrag van € 2.500 of meer, kun je nog steeds aftrekken van de vpb met de Milieu Investeringsaftrek. Deze percentages blijven in 2023 ongewijzigd. - Krijg ik in 2023 korting als ik mijn vennootschapsbelasting in één keer betaal?
Nee, de regel is afgeschaft. Vanaf 1 januari 2023 krijg je geen betalingskorting meer wanneer je je voorlopige aanslag vennootschapsbelasting in één keer betaalt. Het kabinet besloot om deze betalingskorting af te schaffen, en dit geld te gebruiken voor lastenverlichting voor huishoudens.
