Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

Oudedagsreserve: sparen met fiscaal voordeel

Met de Oudedagsreserve kun je fiscaal voordelig sparen voor je pensioen. Je behaalt belastingvoordeel op korte termijn, maar vergeet niet dat je op lange termijn deze belasting alsnog moet afrekenen! 

Wat houdt de fiscale Oudedagsreserve in?

Wanneer je als zelfstandig ondernemer pensioen wilt opbouwen, kun je ervoor kiezen om een deel van de winst hiervoor te reserveren. Dat gereserveerde deel heet de fiscale Oudedagsreserve, vaak afgekort tot FOR. 

Het is een papieren waarde, die als reservering op de balans komt te staan. Over dit bedrag hoef je niet direct belasting te betalen: je krijgt uitstel van betaling. 

Op korte termijn levert je dat belastingvoordeel op, maar houd er rekening mee dat wanneer je met pensioen gaat of stopt met je onderneming, je alsnog belasting over dit gereserveerde bedrag verschuldigd bent.

Het bedrag dat je jaarlijks opzij mag zetten, is aan een maximum gebonden. In 2018 is dat 9,44 procent van de winst, waarbij je wel rekening moet houden met een maximumbedrag van 8.775 euro. In 2019 geldt hetzelfde percentage, maar een maximum van 8.999 euro.

andres

Sparen voor je belasting

Heb je als ondernemer geld over of wil je tijdelijk geld aan de kant zetten? De Rabobank biedt je mogelijkheden om dit tijdelijk apart te zetten, te sparen voor een doel of extra rendement te behalen.

Meer over zakelijk sparen

Wat zijn de voorwaarden?

  • Om aanspraak te kunnen maken op de FOR ben je verplicht om aan het urencriterium te voldoen: je dient minimaal 1225 uur per jaar in de onderneming te steken.
  • Je mag aan het begin van het desbetreffende belastingjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben.
  • Je moet ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. Alleen ondernemers met de rechtsvormen eenmanszaak, vof of maatschap komen daarom in aanmerking voor de FOR.

Wat zijn je opties met de FOR?

  • Korte termijn. Het belastingvoordeel direct gebruiken voor lopende zaken in je bedrijf. Ondernemers gebruiken de belastingmeevaller bijvoorbeeld voor investeringen
  • Lange termijn. Investeren in lijfrente of banksparen als aanvulling op je pensioen. Eigenlijk waar de regeling (de naam Oudedagsreserve zegt het al) oorspronkelijk voor in het leven geroepen is.

Korte termijn
Als je niet direct iets concreets met de FOR doet, bouw je in feite een steeds grotere belastingschuld op. Je stelt ieder jaar een extra deel van de belastingbetaling uit. Uiteindelijk moet je hier een keer belasting over betalen: bij het beëindigen van je onderneming of bij je pensioen.  

Dit levert weinig fiscaal voordeel op. Sterker: het gehele gereserveerde bedrag wordt dan in één keer bij je inkomen opgeteld en dan betaal je waarschijnlijk het hoogste belastingtarief over dit bedrag.

Lange termijn
Als je kiest voor de lange termijn zet je tussentijds je FOR in lijfrente of banksparen om. Dit biedt een interessant fiscaal voordeel. Als je de FOR (deels) laat vrijkomen, moet je dit bedrag bij je inkomen optellen en er de uitgestelde belasting over betalen. Als je dit bedrag vervolgens afstort naar banksparen of lijfrente, heb je voor ditzelfde bedrag een aftrekpost. Banksparen of lijfrente is namelijk fiscaal aftrekbaar. Je streept dus als het ware de twee posten (vrijkomen FOR en storten lijfrente/banksparen) tegen elkaar weg.

Waarom banksparen of lijfrente? 

Als je kiest voor banksparen of lijfrente laat je dit vanaf je pensioenleeftijd periodiek uitkeren. Deze premies zijn, zoals hierboven al vermeld, fiscaal aftrekbaar. Na je pensioen val je doorgaans in een lager belastingtarief dan nu. Banksparen of lijfrente is in dat opzicht vaak gunstig. Je betaalt pas bij de periodieke uitkering belasting over dit deel van je inkomen.

Zijn er nog aanvullende voorwaarden?

De FOR is fiscaal gezien best ingewikkeld. Er zijn behoorlijk wat aanvullende regels waar je aan moet voldoen. Zo verlagen pensioenpremies het maximum van de FOR. Schilders dragen bijvoorbeeld verplicht pensioenpremie af. Als een schilder ook nog gebruik wil maken van de FOR, moet de ondernemer eerst zijn pensioenpremie aftrekken van het maximumbedrag. 

Verder mag het ondernemersvermogen nooit lager zijn dan de FOR. De Belastingdienst wil er namelijk zeker van zijn dat wanneer je jouw onderneming staakt, of wanneer je met pensioen gaat, je de belasting over het gereserveerde geld kunt betalen. 

Als je besluit om van de FOR gebruik te maken, neem dit dan altijd met een financieel specialist door! Zoals hierboven geschetst, hoeft de FOR dus niet in alle gevallen fiscaal gunstig uit te pakken.

Bijgewerkt op: 09-01-2019

Wat vind je van dit artikel?

x13
x1

Fijn dat je dit interessant vond. Wekelijks ondernemerstips ontvangen?

Lees meer

Aftrekposten

Voor (startende) ondernemers gelden enkele interessante aftrekposten voor de belasting. Van de zelfstandigen- en startersaftrek heb je misschien vast al eens gehoord, maar er zijn meer fiscale overheidsregelingen waarmee jij jouw startup net dat ene zetje kunt geven om uit te groeien tot een onderneming van formaat.

Hieronder vind je meer informatie over de huidige aftrekposten van de Belastingdienst en kom je erachter wanneer jij hiervoor in aanmerking kunt komen. Denk daarbij bijvoorbeeld aan:

  1. De zelfstandigen- startersaftrek: zo zit dat
  2. De MKB-winstvrijstelling voor startende ondernemers
  3. Wat houdt de Kleineondernemersregeling (KOR) in (en wat kun je ermee)?
  4. De voor- en nadelen van een telefoon van de zaak

Als je in aanmerking wilt komen voor bovenstaande en andere bekende aftrekposten voor ondernemers, moet je voldoen aan het urencriterium.

Created with Sketch.

Gratis tips voor ondernemers ontvangen?

Dat kan met de wekelijkse nieuwsbrief van IkGaStarten. Meld je gratis aan en start nóg sterker!
 

Ja ik wil die tips >

Created with Sketch.

Maak een ijzersterke start

Ga aan de slag met de Startversterker. Een gratis tool voor startende ondernemers. 
 

  • tests, must-do's, tips en expert-inzichten
  • in je eigen tempo, waar en wanneer jij wil
  • houd bij hoe sterk je van start gaat​

Naar de Startversterker >

Goed bezig: ruim 3.747 ondernemers zijn al sterker gestart

Meld je aan

Haal alles uit de Startversterker. Bewaar artikelen, notities en checklists. Werk aan een ijzersterke start. In je eigen tempo, waar en wanneer jij wil.