Vennootschapsbelasting 2024: hoe zit het precies?

Bijgewerkt op 20 november 2023
5 min  leestijd
1.579
Auteur: Redactie
getekende weergave van vier mensen aan een ronde tafel, van bovenaf gezien

De vennootschapsbelasting is een belasting voor de besloten vennootschap (bv) en de naamloze vennootschap (nv). We zetten alles over de vennootschapsbelasting in 2024 op een rij.

In dit artikel leggen we uit wat de regels voor de vennootschapsbelasting in 2024 zijn. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:

  1. Wat is ven­noot­schaps­be­las­ting?

  2. Vennootschapsbelasting in 2023

  3. Andere be­las­ting­maat­re­ge­len in 2023

1. Wat is vennootschapsbelasting (VPB)?

Heb je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv)? Dan moet je ieder jaar vennootschapsbelasting betalen. Die komt in plaats van inkomstenbelasting. Er zijn twee tarieven:

  1. Voor de winst tot € 395.000.
  2. Voor de winst boven € 395.000.

Net als bij de inkomstenbelasting kent de vennootschapsbelasting bepaalde aftrekposten. Zo mag je bijvoorbeeld verliezen verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Daarnaast kun je gebruikmaken van de verschillende vormen van de investeringsaftrek:

whitepaper administratie cover

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

2. Vennootschapsbelasting in 2024

Het zijn een aantal roerige jaren geweest in de wereld van de vennootschapsbelasting. Na veranderingen in 2021, 2022 én 2023 wordt 2024 dan eíndelijk een rustig jaar. Na jaren van flinke schommelingen blijft het in 2024 rustig rondom de tarieven in de vennootschapsbelasting (VPB).

Tarief belasting bv en nv in 2024

Het lage tarief bedroeg in 2022 nog 15%, maar werd in 2023 verhoogd naar 19%. De tariefgrens bedroeg in 2022 bovendien € 395.000, maar deze werd in 2023 verlaagd naar € 200.000. Dit blijf voor 2024 onveranderd.

Vennootschapsbelasting in een overzicht

De aanpassing van het lage tarief is onderdeel van een groter plan. Sinds 2020 is er al een en ander veranderd. In het onderstaande schema zie je deze veranderingen overzichtelijk in beeld:

  2021 2022 2023           2024
Laag tarief 15 15% 19%  19%
Hoog tarief 25% 25,8% 25,8%                 25,8%
Schijfgrens € 245.000 € 395.000 € 200.000 € 200.000

Nieuw schijfstelsel in 2024

Reken jezelf nog niet direct rijk. Een dga betaalt vaak ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. Per 2024 krijgt box 2 twee schijven: de eerste schijf belast tot € 67.000 aan box 2-inkomsten per persoon tegen een tarief van 24,5 procent en voor de tweede schijf geldt een tarief van 33 procent over het meerdere.

Andere belastingmaatregelen 2024

Er verandert echter meer in 2024.

Keer dividend uit

Als je in 2023 geen winst deelt van je belastingvrije beleggingsinstelling (VBI), moet je belasting betalen over een geschat rendement van 6,17 procent (2023) op de waarde van de VBI. Als je wél winst deelt, mag je dit bedrag van het geschatte rendement aftrekken. Over dit geschatte rendement of de gedeelde winst moet je 26,9 procent belasting betalen (box 2-heffing).

Let op: het tarief voor box 2 verandert dus in 2024. Als je winst deelt die gelijk is aan het geschatte rendement, betaal je niet meer belasting in box 2. Maar de gedeelde winst telt wel mee voor de berekening van je vermogen in box 3.

Belastingrenteverandering in 2024

Vanaf 2024 gaat de belastingrente veranderen. Het percentage hangt dan af van de ECB-rente. Voor sommige belastingen komt er nog een extra percentage bij: 5,5% voor vennootschapsbelasting, bronbelasting en solidariteitsbijdrage, en 3% voor andere belastingen. Op 1 januari 2024 zal het verwachte rentepercentage voor vennootschapsbelasting 10% zijn en voor inkomstenbelasting 7,5%.

Het is dus verstandig om belastingschulden snel te betalen, omdat je mogelijk meer belastingrente moet betalen volgens het nieuwe systeem. Om kosten te besparen, kun je ook in 2024 voorlopige aanslagen aanvragen en betalen.

Niet-zakelijke gift: niet langer verkapte winstuitdeling

Vanaf 2024 wordt uw niet-zakelijke gift aan een ANBI of een steunstichting SBBI niet meer gezien als verkapte winstuitdeling. Dit betekent dat het niet belast wordt met inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting, zonder beperking. Deze verandering is bedoeld om het geven door bedrijven eenvoudiger te maken en goede doelen te ondersteunen.

Als uw bedrijf de giften wil aftrekken van de winst, geldt een limiet van 50% van de winst, met een maximum van €100.000. Als uw bedrijf een zakelijk belang heeft bij de betaling aan een goed doel, zoals reclame, sponsoring of maatschappelijk verantwoord ondernemen, zijn deze kosten volledig aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, zonder limiet.

zakelijke rekening afbeelding

Zakelijke rekening nodig?

Open je rekening online of in de app al in 5 minuten

1e halfjaar € 0,00

  • Wat verandert er voor de vennootschapsbelasting in 2024?
    Het zijn een aantal roerige jaren geweest in de wereld van de vennootschapsbelasting. Na veranderingen in 2021, 2022 én 2023 wordt 2024 dan eíndelijk een rustig jaar. Na jaren van flinke schommelingen blijft het in 2024 rustig rondom de tarieven in de vennootschapsbelasting (VPB).
  • Wat gebeurt er met belastingschijf 2 in 2024?
    Als dga betaal je vaak ook belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang. Per 2024 krijgt box 2 twee schijven: de eerste schijf belast tot € 67.000 aan box 2-inkomsten per persoon tegen een tarief van 24,5 procent en voor de tweede schijf geldt een tarief van 33 procent over het meerdere..
  • Wat gebeurt er met de belastingrente in 2024?
    Vanaf 2024 gaat de belastingrente veranderen. Het percentage hangt dan af van de ECB-rente. Voor sommige belastingen komt er nog een extra percentage bij: 5,5% voor vennootschapsbelasting, bronbelasting en solidariteitsbijdrage, en 3% voor andere belastingen. Op 1 januari 2024 zal het verwachte rentepercentage voor vennootschapsbelasting 10% zijn en voor inkomstenbelasting 7,5%.
  •  

Meer over soorten belastingen

Meer over soorten belastingen
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? Download gratis de voorbeeld ondernemingsplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Zo ga jij sterker van start!

Sluiten