Wat ga je als ondernemer aan inkomstenbelasting betalen in 2024?

Bijgewerkt op 04 januari 2024
7 min  leestijd
7.067
Auteur: Redactie
Wat ga je als ondernemer aan inkomstenbelasting betalen in 2024?

Wat ga jij als ondernemer aan inkomstenbelasting betalen over 2024? In dit artikel zetten we de belangrijkste fiscale regels op een rij en geven we je een aantal rekenvoorbeelden.

Op deze pagina vind je de belangrijkste regels voor de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw in 2024. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op één van onderstaande links:

Inkomstenbelasting en bijdrage Zvw in 2024

Heb je een eenmanszaak en word je door de Belastingdienst als ondernemer gezien? Dan betaal je elk jaar inkomstenbelasting en een bijdrage aan de Zorgverzekeringswet (Zvw). Dit lijkt dus een beetje op de situatie in loondienst. Daar betaal je ook inkomstenbelasting en een bijdrage Zvw over je loon.

Toch werkt dat als ondernemer nèt even anders. Je betaalt voor de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw namelijk een percentage over je winst. Je winst bereken je zo:

  • Lever je diensten? Vermenigvuldig je declarabele uren met je uurtarief. Haal hier de btw af en trek je zakelijke kosten van het totaal af.
  • Lever je producten? Tel de prijs van alle verkochte producten bij elkaar op. Haal hier ook de btw van af en trek de zakelijke kosten van het totaal af.

Vervolgens mag je bij het betalen van de inkomstenbelasting gebruik maken van extra aftrekposten. Denk hierbij aan: 

Het bedrag wat onderaan de streep overblijft, wordt gebruikt om je inkomstenbelasting en bijdrage Zvw te berekenen.

Belastingtarieven inkomstenbelasting 2024

Sinds 2020 zijn er in Nederland nog maar twee belastingtarieven: het tweeschijvenstelsel. Deze tarieven gelden voor alle Nederlanders, of je nu in loondienst bent of ondernemer.

Tabel belastingtarieven

De precieze invulling van de belastingschijven verandert elk jaar. In deze tabel zie je de percentages van 2023 en 2024 onder elkaar. Daarin is de inkomensgrens in 2024 gegroeid met € 2593 en is het belastingpercentage onder de inkomensgrens verlaagd met 0,10%. 

  Inkomensgrens Belastingpercentage onder inkomensgrens Belastingpercentage boven inkomensgrens
2023 € 73.031 37,07% 49,50%
2024 € 75.624 36,97% 49,50%

Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting 2024:

Wanneer je dus in 2023 € 80.000 euro aan belastbaar inkomen hebt (dit is na aftrekposten), dan betaal je 36,97% belasting over de eerste € 75.624. Dat is € 27.958,19. Over de resterende € 4.376 betaal je 49,50%. Dat is € 2166,12. In totaal betaal je dan dus € 30.124,31.

Totaal inkomen € 80.000  
36,97% over € 75.624 = € 27.958,19
49,50% over € 4.376 = € 2166,12
Totale belasting over  € 80.000 = € 30.124,31

whitepaper administratie cover

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

Bedrag bijdrage Zvw 2024

Iedereen in Nederland moet bijdragen aan de Zorgverzekeringswet. Deze inkomensafhankelijke bijdrage wordt in loondienst door je werkgever ingehouden. Als ondernemer moet je dit zelf betalen.

Je betaalt voor de bijdrage Zvw een percentage van je winst over een maximumbedrag.

  • In 2024 betaal je 5,32% over maximaal € 71.628 winst.
  • In 2023 betaalde je 5,43% over maximaal € 66.952 winst.
  • In 2022 betaalde je 5,50% over maximaal € 59.706 winst.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik in 2024?

Hoeveel je uiteindelijk als ondernemer kwijt bent aan de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw is afhankelijk van een behoorlijk aantal factoren. Niet alleen hoeveel winst je hebt gemaakt, maar bijvoorbeeld ook van welke aftrekposten je gebruik kunt maken.

  • Maak je maximaal € 75.624 winst per jaar?
    Reserveer dan 25% tot 30% van je omzet. Zo heb je voldoende achter de hand voor onverwachte situaties.
  • Maak je meer dan € 75.624 winst per jaar?
    Zet dan meer opzij, tussen de 30% en 35% van je omzet. Je komt dan namelijk in de hoogste belastingschijf.

Ondernemer voor de Belastingdienst

Niet iedereen die ingeschreven staat bij de Kamer van Koophandel is ondernemer voor de inkomstenbelasting. Ook het betalen van btw geeft geen garantie. Doe de Ondernemerscheck van de Belastingdienst voor een inschatting of je wel of niet als ondernemer wordt gezien.

Bij het invullen van je aangifte inkomstenbelasting 2024 kun je kiezen voor:

Belastingtechnisch zijn de laatste twee hetzelfde. Je inkomen valt dan onder 'inkomsten uit overig werk'. Je betaalt evenveel belasting als een ondernemer, maar mag niets aftrekken. Dit is een ongunstige situatie. Het kan zijn dat je jezelf freelancer noemt, maar dat je voor de Belasting als ondernemer wordt gezien (in de Ondernemerscheck). Kies daarom altijd voor de eerste optie.

Lees hier meer over wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting

Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2024

Zit je in je tweede jaar als ondernemer? Grote kans dat je eind januari/begin februari 2024 een blauwe envelop op de deurmat vindt. Hierin zit de voorlopige aanslag inkomstenbelasting en bijdrage Zvw voor 2024.

Eigenlijk betaal je dus alvast belasting over alles wat je in 2024 gaat verdienen. Op deze belastingaanslag zijn alle nieuwe regels en belastingtarieven van 2024 al toegepast.

Voorlopige belastingaanslag 2024 betalen

De Belastingdienst berekent het te betalen bedrag op basis van het jaar ervoor. Start je pas in september van 2024? Dan is het bedrag waarschijnlijk wat te laag ingeschat. Wil je dat jaar een stapje terug doen? Dan is het bedrag waarschijnlijk te hoog.

Vraag in beide gevallen een nieuwe aanslag aan op de website van de Belastingdienst.

Betaal je alles in één keer? Dan krijg je een kleine korting (de korting is sinds 2020 verlaagd tot € 1). Je mag ook in termijnen betalen.

Definitieve aanslag inkomstenbelasting 2024

Uiteraard komt er komend jaar ook nog een definitieve belastingaanslag voor jou als ondernemer: je moet belastingaangifte over 2023 doen. Als je in je tweede jaar als ondernemer zit, moet je dus over twee jaren belasting betalen: de aangifte over 2023 én de voorlopige aanslag over 2024.

Zorg dus dat je een potje hebt om dit bedrag te betalen. Dubbel belasting is niet niks! Het kan wel helpen om in termijnen te betalen.

Aftrekposten in 2024

Gelukkig kun je als ondernemer gebruikmaken van verschillende aftrekposten. Hiermee wordt je winst lager, zodat je uiteindelijk minder belasting en bijdrage Zwv hoeft te betalen. In dit artikel vind je een overzicht van de de belangrijkste aftrekposten voor zzp'ers. We lichten er hieronder twee uit:

Kleineondernemersregeling (KOR)

Deze regeling wordt ook wel KOR genoemd. Het is in het leven geroepen om kleine ondernemers een steuntje in de rug te geven. Vroeger kon je dan aanspraak maken op het niet of minder te betalen van btw. Dit was afhankelijk van je totaal te betalen btw van dat jaar.

Sinds 2020 gelden nieuwe regels voor de KOR. Je komt dan in aanmerking voor btw-vrijstelling als je een maximale omzet van € 20.000 per jaar verwacht te gaan maken.

Zelfstandigenaftrek 2023 en 2024

Je hebt het vast meegekregen: de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd. In 2024 is de zelfstandigenaftrek omlaag gegaan naar € 3.750. In 2022 bedroeg de zelfstandigenaftrek nog € 6.310 en in 2023: € 5.030.

zakelijke rekening afbeelding

Zakelijke rekening: 6 voordelen!

Zakelijke rekening nodig of twijfel je nog?

Bekijk de 6 voordelen

De meest gestelde vragen over de inkomstenbelasting 2024

  • Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik als ondernemer in 2024?
    In 2024 betaal je onder de inkomensgrens € 75.624 een belastingpercentage van 36,97% en boven € 75.624 een belastingpercentage van 49.50%. Hoeveel je uiteindelijk als ondernemer kwijt bent aan de inkomstenbelasting en bijdrage Zvw is afhankelijk van een behoorlijk aantal factoren. Niet alleen hoeveel winst je hebt gemaakt, maar ook bijvoorbeeld van welke aftrekposten je gebruik kunt maken. 
  • Hoe hoog is de bijdrage Zvw in 2024?
    In 2024 betaal je 5,32% over maximaal € 71.628 winst.
  • Wanneer krijg je als ondernemer een voorlopige aanslag?
    Als je in je tweede jaar als ondernemer zit dan is er een grote kans dat je eind januari/begin februari 2024 een voorlopige aanslag voor het aankomende jaar krijgt. Dat zijn de voorlopige aanslag inkomstenbelasting en bijdrage Zvw voor 2024. Eigenlijk betaal je dus alvast belasting over alles wat je in 2024 gaat verdienen. Op deze aanslag zijn alle nieuwe regels en belastingtarieven van 2024 al toegepast.
  • Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2023?
    De zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd. In 2024 is de zelfstandigenaftrek omlaag gegaan naar € 3.750.

Meer over belastingaangifte

Meer over belastingaangifte
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? Download gratis de voorbeeld ondernemingsplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Zo ga jij sterker van start!

Sluiten