Omzetbelasting voor zzp’ers: alles over de btw

In dit artikel lees je alles over omzetbelasting voor zzp'ers. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op een van onderstaande links: 

1. Omzetbelasting: wat is dat?
2. Hoe doe je btw-aangifte?
3. Omzetbelasting berekenen
4. Btw-tarieven voor zzp'ers
5. Vrijstelling btw met de KOR
6. Wanneer doe je btw-aangifte?
7. Veelgestelde vragen

1. Omzetbelasting, wat houdt dat in? 

Omzetbelasting wordt ook wel btw genoemd. Btw staat voor 'belasting toegevoegde waarde'. Het is een afkorting voor de belasting die je betaalt over de omzet. 

De btw die jij als zzp'er ontvangt van je klanten, moet je afdragen aan de Belastingdienst. De btw van de zakelijke kosten die je maakt, mag je hiervan aftrekken. De omzetbelasting betaal je per kwartaal, of in uitzonderingsgevallen per maand of per jaar.

2. Hoe doe je (digitaal) btw-aangifte? 

Nadat je als ondernemer bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, krijg je automatisch bericht als je de eerste keer btw-aangifte moet doen. Je ontvangt van de Belastingdienst een gebruikersnaam en wachtwoord om in te loggen op het ondernemersgedeelte van de website van de Belastingdienst.

Daar staat een link naar de aangifte omzetbelasting. Klik daarop, doorloop alle vragen. Bij iedere vraag staat een vraagteken waar je op kunt klikken voor uitleg.

Gebruik je goede btw-nummer

Sinds 1 januari 2020 krijgen ondernemers twee verschillende btw-nummers. 

Het oude btw-nummer, dat gekoppeld was aan je BSN-nummer, heet nu omzetbelastingnummer (ob-nummer). Het ob-nummer gebruik je alleen bij de communicatie met de Belastingdienst en dus ook voor je btw-aangifte.

Je nieuwe btw-identificatienummer gebruik je op je facturen, offertes, de website en bij transacties binnen de EU. 

Het nieuwe nummer is ontstaan omdat er met het oude nummer fraude gepleegd kon worden, aangezien dat nummer aan je BSN-nummer is gekoppeld. 

Factuurdatum is leidend

Bij de btw is de factuurdatum leidend, niet de betaaldatum. Als je een factuur (inclusief btw) over een klus in maart op 30 maart 2023 verstuurt, maar pas uitbetaald krijgt in april 2023, heeft de btw betrekking op maart en dus op het eerste kwartaal van 2023. 

Factureer je deze opdracht op 1 april 2023, dan heeft de btw betrekking op het tweede kwartaal van 2023.

Lees in deze checklist alles over de btw-aangifte.

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

3. Omzetbelasting (ob) berekenen

Als ondernemer ontvang je btw van klanten en betaal je btw aan leveranciers. Je mag de betaalde btw terugvragen als je de gekochte goederen en diensten gebruikt voor je bedrijf.

Je hebt hier wel een bon of factuur voor nodig om te bewijzen dat het een zakelijke aankoop is. Op deze factuur moet het aankoopbedrag zowel inclusief als exclusief btw vermeld staan. 

In je aangifte geef je eerst de btw op over de omzet. Daarna vul je de btw in over de gemaakte kosten. Dit heet 'voorbelasting'. Elektronisch wordt dit vervolgens automatisch met elkaar verrekend, en zie je het bedrag dat je aan omzetbelasting verschuldigd bent. 

Tip: Onmisbaar bij je btw-aangifte: de btw-calculator

4. Welk btw-tarief hanteer je als zzp'er?

Welk btw-tarief gebruik je als zzp'er voor het bepalen van de omzetbelasting over je producten en diensten? Dat hangt af van welk product of dienst je verkoopt.

Btw-tarieven

In Nederland kennen we drie verschillende btw-tarieven:

• 21%
• 9%
• 0%

In onderstaande tabel hebben we de verschillen tussen de btw-tarieven uitgelegd:

5. Vrijstelling btw met de KOR

Niet iedereen hoeft btw af te dragen. Als je maximaal een omzet van € 20.000 per jaar hebt, dan kom je wellicht in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Ook krijg je dan wellicht vrijstelling voor de btw.

Sinds 1 januari 2020 gelden de volgende voorwaarden voor de kleine ondernemersregeling (KOR):

• Je bent ondernemer voor de btw. Je bent btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent;
• Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting;
• Je hebt een maximale omzet van € 20.000 per kalenderjaar.

6. Wanneer doe je btw-aangifte als zzp'er?

Hoe vaak je btw-aangifte moet doen, krijg je te horen van de Belastingdienst. Deze laat dit weten na je inschrijving als ondernemer bij de KvK. In de meeste gevallen doen ondernemers per kwartaal aangifte voor de btw, maar er zijn twee uitzonderingen:

• Maandelijks: indien je per kwartaal meer dan € 15.000 aan btw betaalt.
  Als je de aangifte of betaling niet op tijd doet, kan de Belastingdienst je ook verplichten om de btw maandelijks af te dragen;
• Jaarlijks: wanneer je per jaar minder dan € 1.883 aan btw betaalt.

Deadlines btw-aangiftes 2023

Dit zijn de deadlines voor de btw-aangiftes in 2023, wanneer je per kwartaal aangifte doet:

Doe je als ondernemer per maand btw-aangifte? Dan gelden de volgende deadlines voor aangifte en betaling:

Let op: Doe je jaarlijks btw-aangifte? Dan moet je aangifte doen en betalen voor 31 maart van het nieuwe jaar.

Voorkom een boete

Maak het verschuldigde bedrag op tijd over aan de Belastingdienst. Op de bovengenoemde deadlines moet je niet alleen btw-aangifte hebben gedaan. Ook moet het verschuldigde bedrag op die datum op de rekening van de fiscus staan.

De eerste keer dat je te laat bent, krijg je een waarschuwing. Daarna krijg je een boete, die behoorlijk kan oplopen. Zet bovenstaande data dus in je agenda! 

De Rabo ZZP rekening, ideaal voor zzp'ers

Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten. 

Bekijk de voordelen

7. Veelgestelde vragen over btw-aangifte voor zzp’ers:

• Hoeveel omzetbelasting betaalt een zzp'er?
  Hoeveel omzetbelasting een zzp'er moet betalen, hangt onder andere af van welke producten of diensten deze aanbiedt. Op basis daarvan wordt namelijk vastgesteld welk tarief btw er in rekening wordt gebracht bij de klant, en hoeveel belasting de ondernemer daardoor aan de Belastingdienst moet betalen.
• Wat is het verschil tussen btw en omzetbelasting?
  Er bestaat geen verschil tussen btw en omzetbelasting volgens de website www.ikgastarten.nl.
• Hoe doe je als (startende) ondernemer aangifte van de omzetbelasting oftewel btw?
  Nadat je als ondernemer bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, krijg je automatisch bericht als je de eerste keer btw-aangifte moet doen. Je ontvangt van de Belastingdienst een gebruikersnaam en wachtwoord om in te loggen op het ondernemersgedeelte van de website van de Belastingdienst. Daar staat een link naar met de aangifte omzetbelasting.
• Hoe bereken je hoeveel omzetbelasting (btw) je als zzp'er moet betalen?
  In je aangifte geef je eerst de btw op over de omzet. Daarna vul je de btw in over de gemaakte kosten. Dit heet 'voorbelasting'. Elektronisch wordt dit vervolgens automatisch met elkaar verrekend, en zie je het bedrag dat je aan omzetbelasting verschuldigd bent.
• Hoe kun je als ondernemer vrijstelling krijgen voor btw?
  Als je maximaal een omzet van € 20.000 per jaar hebt, dan kom je wellicht in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Ook krijg je dan wellicht vrijstelling voor de btw. Op deze pagina vind je de voorwaarden voor de kleine ondernemersregeling (KOR).
• Wanneer moet je als zzp'er btw-aangifte doen?
  In deze tabellen staan de datums waarop je aangifte gedaan moet hebben van de door jou behaalde omzet, en waarop ook het verschuldigde bedrag op de rekening van de Belastingdienst moet staan. Je vindt hier zowel de datums voor ondernemers die per kwartaal aangifte doen, als voor ondernemers die per maand btw afdragen.
•