Omzetbelasting voor zzp’ers: alles over de btw

Bijgewerkt op 03 januari 2024
7 min  leestijd
5.150
Auteur: Redactie
getekende weergave van een man die met een extreem grote schaar in de letter 'O' knipt waarmee het woord 'Omzet' gespeld staat

Als startende ondernemer krijg je met omzetbelasting en de btw-aangifte te maken. Van het berekenen van de omzetbelasting voor zzp'ers tot de verschillende btw-tarieven: dit moet je weten over btw.

In dit artikel lees je alles over omzetbelasting voor zzp'ers. Direct naar een specifiek onderwerp? Klik dan op een van onderstaande links: 

  1. Omzetbelasting: wat is dat?
  2. Hoe doe je btw-aangifte?
  3. Omzetbelasting berekenen
  4. Btw-tarieven voor zzp'ers
  5. Vrijstelling btw met de KOR
  6. Wanneer doe je btw-aangifte?
  7. Veelgestelde vragen

1. Omzetbelasting, wat houdt dat in? 

Omzetbelasting wordt ook wel btw genoemd. Btw staat voor 'belasting toegevoegde waarde'. Het is een afkorting voor de belasting die je betaalt over de omzet. 

De btw die jij als zzp'er ontvangt van je klanten, moet je afdragen aan de Belastingdienst. De btw van de zakelijke kosten die je maakt, mag je hiervan aftrekken. De omzetbelasting betaal je per kwartaal, of in uitzonderingsgevallen per maand of per jaar.

2. Hoe doe je (digitaal) btw-aangifte? 

Nadat je als ondernemer bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, krijg je automatisch bericht als je de eerste keer btw-aangifte moet doen. Je ontvangt van de Belastingdienst een gebruikersnaam en wachtwoord om in te loggen op het ondernemersgedeelte van de website van de Belastingdienst.

Daar staat een link naar de aangifte omzetbelasting. Klik daarop, doorloop alle vragen. Bij iedere vraag staat een vraagteken waar je op kunt klikken voor uitleg.

Gebruik je goede btw-nummer

Sinds 1 januari 2020 krijgen ondernemers twee verschillende btw-nummers: het oude btw-nummer, dat gekoppeld was aan je BSN-nummer, heet nu omzetbelastingnummer (ob-nummer). Het ob-nummer gebruik je alleen bij de communicatie met de Belastingdienst en dus ook voor je btw-aangifte.

Je nieuwe btw-identificatienummer gebruik je op je facturen, offertes, de website en bij transacties binnen de EU. 

Het nieuwe nummer is ontstaan omdat er met het oude nummer fraude gepleegd kon worden, aangezien dat nummer aan je BSN-nummer is gekoppeld. 

Factuurdatum is leidend

Bij de btw is de factuurdatum leidend, niet de betaaldatum. Als je een factuur (inclusief btw) over een klus in maart op 30 maart 2024 verstuurt, maar pas uitbetaald krijgt in april 2024, heeft de btw betrekking op maart en dus op het eerste kwartaal van 2024. 

Factureer je deze opdracht op 1 april 2024, dan heeft de btw betrekking op het tweede kwartaal van 2024.

Lees in deze checklist alles over de btw-aangifte.

whitepaper administratie cover

Administratie opzetten?

Speciaal voor starters: de basis in 5 minuten. Een overzicht van wat je nodig hebt om aan de slag te gaan met je boekhouding, inclusief tips.

Download gratis PDF

3. Omzetbelasting (ob) berekenen

Als ondernemer ontvang je btw van klanten en betaal je btw aan leveranciers. Je mag de betaalde btw terugvragen als je de gekochte goederen en diensten gebruikt voor je bedrijf.

Je hebt hier wel een bon of factuur voor nodig om te bewijzen dat het een zakelijke aankoop is. Op deze factuur moet het aankoopbedrag zowel inclusief als exclusief btw vermeld staan. 

In je aangifte geef je eerst de btw op over de omzet. Daarna vul je de btw in over de gemaakte kosten. Dit heet 'voorbelasting'. Elektronisch wordt dit vervolgens automatisch met elkaar verrekend, en zie je het bedrag dat je aan omzetbelasting verschuldigd bent. 

Tip: Onmisbaar bij je btw-aangifte: de btw-calculator

4. Welk btw-tarief hanteer je als zzp'er?

Welk btw-tarief gebruik je als zzp'er voor het bepalen van de omzetbelasting over je producten en diensten? Dat hangt af van welk product of dienst je verkoopt.

Btw-tarieven

In Nederland kennen we drie verschillende btw-tarieven:

  • 21%
  • 9%
  • 0%

In onderstaande tabel hebben we de verschillen tussen de btw-tarieven uitgelegd:

21%-tarief 9%-tarief (verlaagd tarief) 0%-tarief

Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten; van smartphones tot rechtsbijstand.

Het lage btw-tarief is per 2019 van 6% verhoogd naar 9%. Het verlaagde tarief geldt voor producten en diensten waarvan de overheid vindt dat ze voor zoveel mogelijk mensen betaalbaar moeten zijn, zoals medicijnen en eten.

Bij andere zaken wil de overheid aanschaf stimuleren, zoals kunst. In al die gevallen geldt dus het lage tarief.

Hier vind je een overzicht van goederen en diensten met het verlaagde btw-tarief van 9%.

Het 0%-tarief is bedoeld voor producten waarvoor een consument in een ander land de btw betaalt.

Als een buitenlands bedrijf jouw product inkoopt, betaalt de eindklant (de consument) de btw in dat land. Het 0%-tarief is iets anders dan vrijstelling van btw.

Hier vind je een overzicht van goederen en diensten met het 0%-tarief.

5. Vrijstelling btw met de KOR

Niet iedereen hoeft btw af te dragen. Als je maximaal een omzet van € 20.000 per jaar hebt, dan kom je wellicht in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Ook krijg je dan wellicht vrijstelling voor de btw.

Sinds 1 januari 2020 gelden de volgende voorwaarden voor de kleine ondernemersregeling (KOR):

  • Je bent ondernemer voor de btw. Je bent btw-ondernemer als je zelfstandig een beroep of bedrijf uitoefent;
  • Je bedrijf is in Nederland gevestigd, of je hebt hier een vaste inrichting;
  • Je hebt een maximale omzet van € 20.000 per kalenderjaar.

6. Wanneer doe je btw-aangifte als zzp'er?

Hoe vaak je btw-aangifte moet doen, krijg je te horen van de Belastingdienst. Deze laat dit weten na je inschrijving als ondernemer bij de KvK. In de meeste gevallen doen ondernemers per kwartaal aangifte voor de btw, maar er zijn twee uitzonderingen:

  • Maandelijks: indien je per kwartaal meer dan € 15.000 aan btw betaalt.
    Als je de aangifte of betaling niet op tijd doet, kan de Belastingdienst je ook verplichten om de btw maandelijks af te dragen;
  • Jaarlijks: wanneer je per jaar minder dan € 1.883 aan btw betaalt.

Deadlines betaaldata btw-aangifte 2024 per kwartaal

Dit zijn de deadlines voor de btw-aangiftes in 2024, in het geval je per kwartaal aangifte doet:

4e kwartaal 2023 31 januari 2024
1e kwartaal 2024 30 april 2024
2e kwartaal 2024 31 juli 2024
3e kwartaal 2024 31 oktober 2024
4e kwartaal 2024 31 januari 2025

Deadlines betaaldata btw-aangifte 2024 per maand

Doe je als ondernemer per maand btw-aangifte? Dan gelden de volgende deadlines voor aangifte en betaling:

december 2023 31 januari 2024
januari 2024 28 februari 2024
februari 2024 31 maart 2024
maart 2024 30 april 2024
april 2024 31 mei 2024
mei 2024 30 juni 2024
juni 2024 31 juli 2024
juli 2024 31 augustus 2024
augustus 2024 30 September 2024
september 2024 31 oktober 2024
oktober 2024 30 november 2024
november 2024 31 december 2024
december 2024 31 januari 2025

Let op: Doe je jaarlijks btw-aangifte? Dan moet je aangifte doen en betalen voor 31 maart van het nieuwe jaar.

Voorkom een boete

Maak het verschuldigde bedrag op tijd over aan de Belastingdienst. Op de bovengenoemde deadlines moet je niet alleen btw-aangifte hebben gedaan. Ook moet het verschuldigde bedrag op die datum op de rekening van de fiscus staan.

De eerste keer dat je te laat bent, krijg je een waarschuwing. Daarna krijg je een boete, die behoorlijk kan oplopen. Zet bovenstaande data dus in je agenda! 

ZZP rekening

De Rabo ZZP rekening, ideaal voor zzp'ers

Betaal alleen voor wat je gebruikt, zonder vaste kosten. 
Bekijk de voordelen

7. Veelgestelde vragen over btw-aangifte voor zzp’ers:

  • Hoeveel omzetbelasting betaalt een zzp'er?
    Hoeveel omzetbelasting een zzp'er moet betalen, hangt onder andere af van welke producten of diensten deze aanbiedt. Op basis daarvan wordt namelijk vastgesteld welk tarief btw er in rekening wordt gebracht bij de klant, en hoeveel belasting de ondernemer daardoor aan de Belastingdienst moet betalen.
  • Wat is het verschil tussen btw en omzetbelasting?
    Er bestaat geen verschil tussen btw en omzetbelasting volgens de website www.ikgastarten.nl.
  • Hoe doe je als (startende) ondernemer aangifte van de omzetbelasting oftewel btw?
    Nadat je als ondernemer bent ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, krijg je automatisch bericht als je de eerste keer btw-aangifte moet doen. Je ontvangt van de Belastingdienst een gebruikersnaam en wachtwoord om in te loggen op het ondernemersgedeelte van de website van de Belastingdienst. Daar staat een link naar met de aangifte omzetbelasting.
  • Hoe bereken je hoeveel omzetbelasting (btw) je als zzp'er moet betalen?
    In je aangifte geef je eerst de btw op over de omzet. Daarna vul je de btw in over de gemaakte kosten. Dit heet 'voorbelasting'. Elektronisch wordt dit vervolgens automatisch met elkaar verrekend, en zie je het bedrag dat je aan omzetbelasting verschuldigd bent.
  • Hoe kun je als ondernemer vrijstelling krijgen voor btw?
    Als je maximaal een omzet van € 20.000 per jaar hebt, dan kom je wellicht in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). Ook krijg je dan wellicht vrijstelling voor de btw. Op deze pagina vind je de voorwaarden voor de kleine ondernemersregeling (KOR).
  • Wanneer moet je als zzp'er btw-aangifte doen?
    In deze tabellen staan de datums waarop je aangifte gedaan moet hebben van de door jou behaalde omzet, en waarop ook het verschuldigde bedrag op de rekening van de Belastingdienst moet staan. Je vindt hier zowel de datums voor ondernemers die per kwartaal aangifte doen, als voor ondernemers die per maand btw afdragen.
  •  

Meer over belastingaangifte

Meer over belastingaangifte
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? Download gratis de voorbeeld ondernemingsplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Zo ga jij sterker van start!

Sluiten