In dit artikel lees je wat je moet weten over de de wetswijzigingen die in 2023 plaatsvinden. Wil je snel naar een specifiek onderwerp? Klik op één van de onderstaande links en ga direct naar het betreffende hoofdstuk.
- Hoger minimumloon in 2023
- Verlaging zelfstandigenaftrek
- Opbouw fiscale oudedagsreserve (FOR) stopt
- Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
- Stijging vennootschapsbelasting
- Versoepeling omzetten oudedagsverplichting (ODV) naar lijfrente
- Belastingdienst ontvangt gegevens van verkopers via platformen
- Minnelijk traject van 36 naar 18 maanden
- Loondoorbetaling zieke AOW'er van 13 naar 6 weken
1. Hoger minimum loon (per 1 juli)
Heb je als startende ondernemer mensen in dienst? Dan is het belangrijk om te weten dat per 1 juli 2023 het minimumloon omhoog gaat. Het bedrag gaat bij een voltijd dienstverband van naar € 1.934,40 naar € 1.995 per maand. Dit zijn de nieuwe bedragen:
| Leeftijd | Staffeling | Maandloon |
|---|---|---|
| 21 jaar en ouder | 100% | € 1995,00 |
| 20 jaar | 80% | € 1596,00 |
| 19 jaar | 60% | € 1197,00 |
| 18 jaar | 50% | € 997,50 |
| 17 jaar | 39,5% | € 788,05 |
| 16 jaar | 34,5% | € 688,30 |
| 15 jaar | 30% | € 598,50 |
2. Verlaging zelfstandigenaftrek
Een tegenvaller voor ondernemers: de zelfstandigenaftrek wordt in het komende jaar (nog) sneller afgebouwd. Vanaf 1 januari 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2022 was dat nog € 6.310.
Deze fiscale aftrekpost voor ondernemers was tot en met 2019 altijd een vast bedrag van € 7.280 per jaar. De zelfstandigenaftrek wordt elk jaar stapsgewijs afgebouwd. In 2027 bedraagt het fiscale voordeel voor ondernemers nog maar € 900.
Lees hier meer over de zelfstandigenaftrek voor ondernemers.
3. Opbouw fiscale oudedagsreserve (FOR) stopt
Een andere wetswijziging in 2023: vanaf 1 januari kun je niet langer gebruik maken van de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heb je eerder gebruik gemaakt van deze regeling en een reserve opgebouwd? Dan mag je deze zogenaamde FOR-reserve laten staan en volgens de ‘oude regels’ afhandelen.
Wil je stoppen met je onderneming, maar heb je nog een FOR-reserve open staan? Dan moet je nog wel belasting betalen over dit bedrag.
- Meer weten? In dit artikel lees je meer over de FOR-regeling.
Altijd en overal beschikken over recente en uitgebreide branchekennis? De Rabobank deel inzicht in je branche.
4. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
Reis je veel als ondernemer, bijvoorbeeld om je klanten of opdrachtgevers te bezoeken? Per 1 januari gaat de onbelaste reiskostenvergoeding omhoog naar € 0,21 per kilometer. In 2024, stijgt de reiskostenvergoeding naar € 0,22 per kilometer. Je mag deze zakelijke kosten als ondernemer aftrekken.
- Lees meer over zakelijke aftrekposten voor ondernemers.
5. Stijging vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting is de afgelopen jaren flink veranderd. De tarieven van de afgelopen jaren staan in onderstaande tabellen. Ook dit jaar gaat de vennootschapsbelasting omhoog. Ondernemers met een bv of nv krijgen door nieuwe wetgeving in 2023 te maken met twee veranderingen:
- De grens van de eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt verlaagd van € 395.000 naar € 200.000. Het gevolg? Een kleiner deel van je winst valt dan onder het lage tarief.
- Het lage tarief gaat omhoog. Dat betekent dat je vanaf 2023 niet langer 15% maar 19% vennootschapsbelasting over de winst betaalt die valt in de eerste schijf. Het tarief van de tweede schijf blijft 25,8% (net als in 2022).
Vennootschapsbelasting 2023
| 2023 | |
| Tot € 200.000 winst | 19% |
| Boven € 200.000 winst | 25,8% |
Vennootschapsbelasting 2022
| 2022 | |
| Tot € 395.000 winst | 15% |
| Boven € 395.000 winst | 25,8% |
6. Versoepeling omzetten oudedagsverplichting (ODV) naar lijfrente
Heb je als ondernemer een pensioen opgebouwd in je eigen bv door gebruik te maken van de oudedagsverplichting, ook wel bekend als ODV? Vanaf 1 januari 2023 kun je ook na 5 jaar nadat je de AOW-gerechtigde leeftijd hebt bereikt de oudedagsverplichting omzetten naar een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Deze nieuwe wetgeving werkt óók met terugwerkende kracht.
7. Belastingdienst ontvangt gegevens van verkopers via platformen
Ben je een creatieve ondernemer en verkoop jij je producten of diensten via een online verkoopplatform? Vanaf 1 januari 2023 moeten deze platformen informatie over verkopers delen met de Belastingdienst.
Deze nieuwe wetswijziging geldt voor Europese online platformen en digitale platformen met Europese klanten. De Belastingdienst wil namelijk een beter beeld krijgen over de inkomsten van ondernemers die op deze manier hun geld verdienen.
8. Minnelijk traject van 36 naar 18 maanden
Bij een minnelijk traject probeert de gemeente uw schulden te regelen met al uw schuldeisers. Per 1 juli gaat het termijn van 36 maanden naar 18 maanden om de schulden af te lossen. Hierdoor worden ondernemers of particulieren dus minder lang met hun schuld belast.
9. Loondoorbetaling zieke AOW'er van 13 naar 6 weken
De loondoorbetaling van zieke AOW'ers wordt per 1 juli verkort van 13 naar 6 weken. AOW'ers zijn gewild vanwege hun ervaring, maar ondernemers waren terughoudend vanwege de verplichting om een oudere werknemer 104 weken in dienst te houden bij langdurig verzuim.
Als startende ondernemer krijg je van Rabobank een steuntje in de rug. Open nu een zakelijke rekening: de eerste 6 maanden gratis. 
Wetswijzigingen 2023: meest gestelde vragen:
- Hoe zit het met de verplichte AOV voor ondernemers en zzp'ers?Die is in 2023 nog niet definitief, maar waarschijnlijk wel in 2027. Lees dit artikel voor meer informatie over de laatste stand van zaken over de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp'ers.
- Verandert er iets aan de fiscale oudedagsreserve in 2023?
Ja. Per 1 januari 2023 kun je niet langer gebruik maken van de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heb je eerder gebruik gemaakt van deze regeling en een reserve opgebouwd? Dan mag je deze zogenaamde FOR-reserve laten staan en volgens de ‘oude regels’ afhandelen. Wil je stoppen met je onderneming, maar heb je nog een FOR-reserve open staan? Dan moet je nog wel belasting betalen over dit bedrag. Meer weten? In dit artikel lees je meer over de FOR-regeling. - Welke wetswijzigingen in 2023 zijn belangrijk voor ondernemers? Er worden in 2023 verschillende nieuwe wetten doorgevoerd, zoals bijvoorbeeld het sneller afbouwen van de zelfstandigenaftrek en de stijging van de vennootschapsbelasting. Je leest hier meer over de wetswijzigingen voor 2023.
