Wetswijzigingen 2023: wat verandert er voor ondernemers?

Bijgewerkt op 19 januari 2023
6 min  leestijd
3.504
Image

Elk jaar krijg je als ondernemer te maken met nieuwe wetswijzigingen. Dat kan voordelig of nadelig voor je uitpakken. Met welke wet- en regelgeving krijg je als ondernemer in 2023 te maken? We hebben de belangrijkste overheidsmaatregelen voor je op een rij gezet.

In dit artikel lees je wat je moet weten over de de wetswijzigingen die in 2023 plaatsvinden. Wil je snel naar een specifiek onderwerp? Klik op een van de 6 onderstaande links en ga direct naar het betreffende hoofdstuk.

  1. Verlaging zelfstandigenaftrek
  2. Opbouw fiscale oudedagsreserve (FOR) stopt
  3. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
  4. Stijging vennootschapsbelasting
  5. Versoepeling omzetten oudedagsverplichting (ODV) naar lijfrente
  6. Belastingdienst ontvangt gegevens van verkopers via platformen

1. Verlaging zelfstandigenaftrek

Een tegenvaller voor ondernemers: de zelfstandigenaftrek wordt in het komende jaar nog sneller afgebouwd. Vanaf 1 januari 2023 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030. In 2022 was dat nog € 6.310.

Deze fiscale aftrekpost voor ondernemers was tot en met 2019 altijd een vast bedrag van € 7.280 per jaar. De zelfstandigenaftrek wordt elk jaar stapsgewijs afgebouwd. In 2027 bedraagt het fiscale voordeel voor ondernemers nog maar € 900.

Zo ziet de ontwikkeling van de zelfstandigenaftrek eruit sinds 2020:

Jaar Aftrek
2020 € 7.030
2021 € 6.670
2022 € 6.310
2023 5.030

Lees hier meer over de zelfstandigenaftrek voor ondernemers.

2. Opbouw fiscale oudedagsreserve (FOR) stopt

Een andere wetswijziging in 2023: vanaf 1 januari kun je niet langer gebruik maken van de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heb je eerder gebruik gemaakt van deze regeling en een reserve opgebouwd? Dan mag je deze zogenaamde FOR-reserve laten staan en volgens de ‘oude regels’ afhandelen.

Wil je stoppen met je onderneming, maar heb je nog een FOR-reserve open staan? Dan moet je nog wel belasting betalen over dit bedrag. Meer weten? In dit artikel lees je meer over de FOR-regeling.

Cijfers en Trends Rabobank

Trends en cijfers bij de hand

Altijd en overal beschikken over recente en uitgebreide branchekennis? De Rabobank deel inzicht in je branche.

Nieuws en inzicht

Heb jij jouw verzekeringen voor 2023 goed geregeld?

Choices

3. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding

Reis je veel als ondernemer, bijvoorbeeld om je klanten of opdrachtgevers te bezoeken? Dan verandert er per 1 januari het één en ander voor je door veranderende wetgeving in 2023.

De onbelaste reiskostenvergoeding gaat namelijk omhoog naar € 0,21 per kilometer. Nog een jaar later, in 2024, stijgt de reiskostenvergoeding naar € 0,22 per kilometer. Je mag deze zakelijke kosten als ondernemer aftrekken.

4. Stijging vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting is de afgelopen jaren flink veranderd. De tarieven van de afgelopen jaren staan in onderstaande tabellen. Ook dit jaar gaat de vennootschapsbelasting omhoog. Ondernemers met een bv of nv krijgen door nieuwe wetgeving in 2023 te maken met twee veranderingen:

  1. De grens van de eerste schijf van de vennootschapsbelasting wordt verlaagd van € 395.000 naar € 200.000. Het gevolg? Een kleiner deel van je winst valt dan onder het lage tarief.
  2. Het lage tarief gaat omhoog. Dat betekent dat je vanaf 2023 niet langer 15% maar 19% vennootschapsbelasting over de winst betaalt die valt in de eerste schijf. Het tarief van de tweede schijf blijft 25,8% (net als in 2022).

Vennootschapsbelasting 2019 en 2020

  2019 2020
Tot € 200.000 winst 19% 16,5%
Boven € 200.000 winst 25% 25%

Vennootschapsbelasting 2021

  2021
Tot € 245.000 winst 15%
Boven € 245.000 winst 25%

Vennootschapsbelasting 2022 

  2022
Tot € 395.000 winst 15%
Boven € 395.000 winst 25,8%

Vennootschapsbelasting 2023

  2022
Tot € 200.000 winst 19%
Boven € 200.000 winst 25,8%

5. Versoepeling omzetten oudedagsverplichting (ODV) naar lijfrente

Heb je als ondernemer een pensioen opgebouwd in je eigen bv door gebruik te maken van de oudedagsverplichting, ook wel bekend als ODV? Vanaf 1 januari 2023 kun je ook na 5 jaar nadat je de AOW-gerechtigde leeftijd hebt bereikt de oudedagsverplichting omzetten naar een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht. Deze nieuwe wetgeving werkt óók met terugwerkende kracht.

6. Belastingdienst ontvangt gegevens van verkopers via platformen

Ben je een creatieve ondernemer en verkoop jij je producten of diensten via een online verkoopplatform? Vanaf 1 januari 2023 moeten deze platformen informatie over verkopers delen met de Belastingdienst.

Deze nieuwe wetswijziging geldt voor Europese online platformen en digitale platformen met Europese klanten. De Belastingdienst wil namelijk een beter beeld krijgen over de inkomsten van ondernemers die op deze manier hun geld verdienen.

Wetswijzigingen om te blijven volgen in 2023

In 2023 blijven we de ontwikkelingen volgen rond wet- en regelgeving waar nu nog onduidelijkheid over is. Dat geldt bijvoorbeeld voor het vinden van een alternatief voor de wet DBA en de verplichte AOV voor zzp’er en ondernemers.

Alternatief wet DBA

De wet DBA moet vervangen worden door de invoering van een opdrachtgeversverklaring. Dit is een webmodule waarin opdrachtgevers de aard van een samenwerking met een zzp'er kunnen vastleggen. 

Lees hier alvast de laatste ontwikkelingen rond de opdrachtgeversverklaring

Verplichte AOV

Hoe zit het nu precies met de invoering van een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor ondernemers? Hier is het laatste woord nog niet over gesproken. Wellicht zal in 2023 meer duidelijk worden of en wanneer deze AOV-regeling wordt ingevoerd.

Lees hier meer over de verplichte AOV 

zakelijke rekening afbeelding

Zakelijke rekening nodig?

Als startende ondernemer krijg je van Rabobank een steuntje in de rug. Open nu een zakelijke rekening: de eerste 6 maanden gratis.

 

Bekijk jouw voordelen

Wetswijzigingen 2023: meest gestelde vragen:

  • Hoe zit het met de verplichte AOV voor ondernemers en zzp'ers? Het is nog steeds onduidelijk of en wanneer een verplichte AOV voor ondernemers wordt ingevoerd. Wellicht zal in 2023 meer duidelijk worden.
  • Verandert er iets aan de fiscale oudedagsreserve in 2023?
    Ja. Per 1 januari 2023 kun je niet langer gebruik maken van de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heb je eerder gebruik gemaakt van deze regeling en een reserve opgebouwd? Dan mag je deze zogenaamde FOR-reserve laten staan en volgens de ‘oude regels’ afhandelen. Wil je stoppen met je onderneming, maar heb je nog een FOR-reserve open staan? Dan moet je nog wel belasting betalen over dit bedrag. Meer weten? In dit artikel lees je meer over de FOR-regeling.
  • Welke wetswijzigingen in 2023 zijn belangrijk voor ondernemers? Er worden in 2023 verschillende nieuwe wetten doorgevoerd, zoals bijvoorbeeld het sneller afbouwen van de zelfstandigenaftrek en de stijging van de vennootschapsbelasting. Je leest hier meer over de wetswijzigingen voor 2023.
  •  

 

Meer over zzp

Meer over zzp
ZZP rekening

Breng je financiële administratie op orde voor 2023

Makkelijk onderscheid maken tussen privé en zakelijke uitgaven? Met de Rabo ZZP rekening start je laagdrempelig met weinig kosten: je betaalt alleen voor wat je gebruikt.

Sluiten