De zelfstandigenaftrek: zo werkt het

Bijgewerkt op 22 januari 2024
4 min  leestijd
42.996
Auteur: Marieke Leijnen
zelfstandigenaftrek

Als ondernemer heb je een aantal belastingvoordelen. De belangrijkste en bekendste van deze belastingvoordelen is de zelfstandigenaftrek, die je honderden euro's per maand oplevert. Lees hier 5 vragen en antwoorden over deze zelfstandigenaftrek.

Klik op de links om direct naar de volgende onderwerpen te gaan:

  1. Wat is de zelfstandigenaftrek?
  2. Hoogte zelfstandigenaftrek en winst
  3. Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
  4. Recht zelfstandigenaftrek?
  5. Wanneer maak ik aanspraak op de startersaftrek?

1. Wat houdt de zelfstandigenaftrek in?

De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op het belastbaar inkomen van ondernemers. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, mag je deze aftrekpost toepassen bij jouw belastingaangifte.

Als ondernemer kom je voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking wanneer:

  • De Belastingdienst jou ziet als ondernemer.
  • Je voldoet aan het urencriterium. Dat wil zeggen: je besteedt per jaar minimaal 1.225 uur aan jouw onderneming.
  • Jij aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt.

2. Hangt de hoogte van mijn zelfstandigenaftrek af van de winst?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat door de Belastingdienst wordt vastgesteld. Vroeger hing de hoogte wel af van de hoogte van de winst, maar dat is tegenwoordig niet meer het geval. Het is tegenwoordig een vast bedrag, maar let op: de aftrekpost wordt de komende jaren geleidelijk afgebouwd.

Te lage winst

Maar wat nou als de winst uit jouw onderneming (nog) te laag is om de aftrek te kunnen toepassen? 

De Belastingdienst het mogelijk gemaakt om het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek te verrekenen in de volgende negen jaar. De winst moet in dat geval dan wel hoger zijn dan de aftrek in die jaren.

Illustratie van papier met gloeilamp

Nóg sterker van start

Als jij de belangrijkste zaken van tevoren regelt, maak je een goed voorbereide start en vergroot je jouw kansen op succes.

Ik maak een goede start

3. Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?

Met de zelfstandigenaftrek verlaag je als ondernemer dus je belastbaar inkomen. Jarenlang was deze aftrekpost voor ondernemers een vast bedrag van € 7.280 per jaar. Maar sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd en deze verlaging is inmiddels versneld. De aftrekpost wordt jaarlijks verlaagd tot een bedrag van € 900,- in 2027. 

Zo ziet de ontwikkeling er de komende jaren uit:

2022 2023 2024 2025 2026 2027
€ 6.310 € 5.030 € 3.750 € 2.470 € 1.200 € 900

4. Heb ik voor de inkomstenbelasting recht op zelfstandigenaftrek met de AOW-leeftijd?

Wanneer jij later in het jaar de AOW-leeftijd bereikt en wel aan de andere voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek voldoet, dan mag je deze aftrekpost voor deze periode gewoon blijven toepassen. 

Het ligt echter iets anders als je aan het begin van de opgegeven periode al de AOW-leeftijd bereikt hebt. In dat geval komt de aftrekpost uit op 50% van de aftrek.

5. Wanneer maak ik aanspraak op de startersaftrek?

Het starten van een eigen bedrijf is niet zonder risico. In de eerste jaren kan er vooral op financieel vlak het één en ander misgaan.

Daarom is voor startende ondernemers een extra fiscale aftrekpost in het leven geroepen: de startersaftrek. Deze bedraagt € 2.123.

Kom jij in aanmerking voor deze aanvullende aftrekpost? Dan mag je jouw zelfstandigenaftrek verhogen met een startersaftrek van € 2.123.

Dit aanvullende belastingvoordeel mag jij als starter toepassen ter verhoging van de zelfstandigenaftrek. Maar let wel: van deze regeling mag je niet onbeperkt gebruik blijven maken.

Voorwaarden startersaftrek

Je maakt alleen aanspraak op de startersaftrek wanneer je:

  • Recht hebt op zelfstandigenaftrek.
  • In één (of meer) van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer bent geweest.
  • In deze periode niet vaker dan twee maal de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Image
Heb je recht op zelfstandigenaftrek 2023?

Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek

  • Wat is zelfstandigenaftrek?
    De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op het belastbaar inkomen van ondernemers. Als je aan de gestelde voorwaarden voldoet, mag je deze aftrekpost toepassen bij jouw belastingaangifte.
  • Wanneer kom ik in aanmerking voor zelfstandigenaftrek?
    Je komt als ondernemer in aanmerking voor zelfstandigenaftrek als de Belastingdienst jou ziet als ondernemer, je voldoet aan het urencriterium en je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt.  
  • Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek dit jaar?
    De hoogte van de zelfstandigenaftrek is in 2023 € 5.030. Wanneer je de AOW-leeftijd al bereikt hebt, is dat de helft: € 2.515. Lees meer over de zelfstandigenaftrek in 2023.

zakelijke rekening afbeelding

Zakelijke rekening: 6 voordelen!

Zakelijke rekening nodig of twijfel je nog?

Bekijk de 6 voordelen

(bron: Rijksoverheid)

Lees ook

Zo haal je meer voordeel uit je belastingaangifte
Checklist: alles over de btw-aangifte

Meer over aftrekposten

Meer over aftrekposten
Ondernemingsplan

Gratis ondernemingsplan voorbeelden!

Kun je wel wat hulp gebruiken bij het maken van je ondernemingsplan? Download gratis de voorbeeld ondernemingsplannen, ieder gericht op een bepaalde branche. Zo ga jij sterker van start!

Sluiten